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一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按照貨物銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.加工業(yè)務(wù)
D.商品期貨業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“金融服務(wù)”;(2)選項(xiàng)BC：屬于加工、修理修配勞務(wù);(3)選項(xiàng)D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，按照貨物銷(xiāo)售，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅。
2[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是( ).
A.作品出版或發(fā)表
B.審稿收入
C.任職公司董事
D.講課收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)BD：一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
3[單選題] 某化妝品廠(chǎng)銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元，另收取包裝物押金1萬(wàn)元。已知.增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠(chǎng)本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.46.8 × 15%=7.02(萬(wàn)元)
B.46.8÷(1+17%)×15%=6(萬(wàn)元)
C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(萬(wàn)元)
D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：(I)本題的“收入46.8萬(wàn)元”為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離，收取的手續(xù)費(fèi)l.5萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)價(jià)稅分離后再并入銷(xiāo)售額。(2)非酒類(lèi)產(chǎn)品(本題為高檔化妝品)，不隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售、單獨(dú)收取的包裝物押金，在收取時(shí)不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。
4[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿(mǎn)365日;(2)選項(xiàng)C：臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)，2009年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，屬于居民納稅人。
5[單選題] 2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休工資5000元
B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)210元
C.其任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元
D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅.
6[單選題] 2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不合增值稅銷(xiāo)售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.20000×11%+200 ×200×0.005=2400(元)
B.20000×11%+200 ×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)
C.20000×11%+30000 ×11%=5500(元)
D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)
參考答案：A
參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅。
7[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按( )稅目繳納個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人取得的董事費(fèi)收入按哪一個(gè)稅目征收個(gè)人所得稅，關(guān)鍵看其是否在公司任職、受雇：
(1)不在公司任職、受雇的，按“勞務(wù)報(bào)酬所的”稅目征收個(gè)人所得稅;
(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
8[單選題] 某畫(huà)家2006年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：稿酬所得是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
9[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是( )。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.認(rèn)證服務(wù)
C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D.收派服務(wù)
參考答案：B
參考解析：除選項(xiàng)ACD外，考試中容易編制為選項(xiàng)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)。
10[單選題] 有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次
B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次
D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
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