二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　25

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　參考答案：A,D　　參考解析：

　　居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　26

　　出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的(　　)。

　　A.運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用

　　B.保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.單獨(dú)列明支付給境外的傭金

　　D.出口關(guān)稅稅額

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。

　　27

　　下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.　股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入

　　B.個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人取得福利彩票中獎(jiǎng)收入800元

　　參考答案：A,B,D　　參考解析：

　　退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　28

　　按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有(　　)。

　　A.房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同

　　C.房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

　　D.其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

　　29

　　下列人員中為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有(　　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　B.具有中國(guó)國(guó)籍的國(guó)內(nèi)公民

　　C.在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民

　　D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居所且居住不滿1年的外籍人員

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居所且居住不滿1年的外籍人員為非居民納稅人。

　　30

　　關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

　　B.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人

　　C.境外的個(gè)人銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人

　　D.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

　　31

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

　　D.　未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。

　　32

　　根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有(　　)。

　　A.購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛

　　B.購(gòu)買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛

　　C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

　　D.　受贈(zèng)使用行為

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　凡是購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛，都應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。

　　33

　　下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格�，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　34

　　下列勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效的是(　　)。

　　A.以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的

　　B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

　　C.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的

　　D.要求勞動(dòng)者履行保密義務(wù)的

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　下列勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效：(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的;(3)違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。

　　35

　　下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.公司將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給個(gè)人

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈(zèng)人

　　參考答案：B,C,D　　參考解析：

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

　　36

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有(　　)。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款

　　參考答案：A,B,　　參考解析：

　　對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定追征期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。

　　37

　　下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有(　　)：

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納

　　B.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納

　　D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿，所有貼花為兩者合計(jì)金額。

　　38

　　應(yīng)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括(　　)。

　　A.一般性獎(jiǎng)金

　　B.　年終加薪

　　C.職務(wù)工資

　　D.交通費(fèi)補(bǔ)貼

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　39

　　根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

　　D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　對(duì)于取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

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