第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)

　　1

　　2014年某公司擁有5輛商用客車，6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為4噸(2輛)、6噸(4輛)。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：商用客車每輛400元，商用貨車整備質(zhì)量每噸100元。2014年該公司應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　參考解析：

　　乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=5 × 400+(4 ×2+6×4)×100=5200(元)。

　　2

　　下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是(　　)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B.取得工資、薪金的個人

　　C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　D.個體工商戶

　　參考答案：B　　參考解析：

　　稅務(wù)登記范圍包括：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　3

　　下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　B.勞務(wù)報酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

　　C.活期儲蓄存款利息免稅

　　D.取得的國債利息免稅，但取得國家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅

　　參考答案：A　　參考解析：

　　(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;(2)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(3)儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍;(4)個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。

　　4

　　某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車船：自重噸位4噸的汽車掛車5輛;凈噸位3噸的拖船2艘。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車船稅稅額為60元/噸，船舶的車船稅稅額為5元/噸。該公司應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.615

　　B.1215

　　C.1230

　　D.1205

　　參考答案：C　　參考解析：

　　應(yīng)納稅額=4×60×5+3×5×2=1230(元)。

　　5

　　納稅人從工商行政管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是(　　)

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　D.自工商登記之日起30日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　各類納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之E1或依法成為法定納稅人之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　6

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)(　　)。

　　A.稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

　　B.稽查局(分局)局長批準(zhǔn)

　　C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　參考答案：D　　參考解析：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　7

　　在下列法的各項分類中，以法的內(nèi)容所做的分類是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.實(shí)體法和程序法

　　C.根本法和普通法

　　D.公法和私法

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實(shí)體法和程序法。

　　8

　　2014年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸(2輛)，6噸(4輛)。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2014年該公司應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　參考答案：D　　參考解析：

　　載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

　　9

　　關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人

　　C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存人銷貨收入

　　參考答案：D　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　10

　　某市一家生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán)，取得收入600萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額480萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用5萬元。則該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(　　)元。

　　A.4600

　　B.4800

　　C.5750

　　D.6000

　　參考答案：B　　參考解析：

　　應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600-480)×5%=6(萬元)。單位和個人出售、出租土地使用權(quán)和不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為土地和不動產(chǎn)所在地，城建稅稅率應(yīng)選擇土地和不動產(chǎn)所在地當(dāng)?shù)囟惵?當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=6×(5%+3%)=0.48(萬元)=4800(元)。

　　11

　　一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的(　　)。

　　A.5倍

　　B.10倍

　　C.15倍

　　D.20倍

　　參考答案：D　　參考解析：

　　一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

　　12

　　某企業(yè)對原價1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為(　　)萬元(企業(yè)按直線法計提折舊)。

　　A.124.00

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.140.00

　　參考答案：A　　參考解析：

　　改造后年折舊額=(200-30+350+100)÷5=124(萬元)。

　　13

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于居民企業(yè)

　　參考答案：D　　參考解析：

　　選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　14

　　下列項目中，應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是(　　)。

　　A.職工加班費(fèi)補(bǔ)貼

　　B.誤餐補(bǔ)助

　　C托兒費(fèi)補(bǔ)貼

　　D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　參考答案：A　　參考解析：

　　對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　15

　　某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為(　　)元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.3000

　　參考解析：

　　一次表演收入屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)納個人所得稅的稅額=50000 ×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　16

　　根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列項目可以免征關(guān)稅的是(　　)。

　　A.關(guān)稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物

　　B.廣告品和貨樣

　　C.外國公司無償贈送的物資

　　D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　參考答案：D　　參考解析：

　　關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣、外國政府無償贈送的物料，可以免征關(guān)稅。

　　17

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)

　　B.外貿(mào)企業(yè)

　　C.財政局

　　D.有限責(zé)任公司

　　參考答案：B　　參考解析：

　　18

　　把預(yù)付卡劃分為磁條卡和芯片卡的依據(jù)是(　　)。

　　A.是否記載持卡人身份信息

　　B.信息載體不同

　　C.是否具有透支功能

　　D.　幣種

　　參考答案：B　　參考解析：

　　預(yù)付卡按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

　　19

　　收單機(jī)構(gòu)對特約商戶的交易資金結(jié)算，最遲不得超過持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后(　　)。

　　A.15個工作日

　　B.15個自然日

　　C.30個工作日

　　D.30個自然日

　　參考答案：D　　參考解析：

　　收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時限最遲不得超過持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險交易需延遲結(jié)算的除外。

　　20

　　下列對法所做的分類中，以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是(　　)。

　　A.公法和私法

　　B.根本法和普通法

　　C.一般法和特別法

　　D.實(shí)體法和程序法

　　參考答案：C　　參考解析：

　　按法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類，可以將法分為一般法和特別法。

　　21

　　票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結(jié)果是(　　)。

　　A.票據(jù)無效

　　B.以中文大寫為準(zhǔn)

　　C.以數(shù)碼為準(zhǔn)

　　D.以中文大寫和數(shù)碼中較小的為準(zhǔn)

　　參考答案：A　　參考解析：

　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　22

　　2014年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.

　　25

　　B.

　　50

　　C.

　　75

　　D.

　　100

　　參考答案：B　　參考解析：

　　應(yīng)納稅額=[3000(收入總額)-400(不征稅收入)-1800(扣除項目)-500(技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免的所得稅額)=50(萬元)。

　　23

　　根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　參考答案：D　　參考解析：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

　　24

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是(　　)。

　　A.貸款業(yè)務(wù)

　　B.縫紉業(yè)務(wù)

　　C.加工業(yè)務(wù)

　　D.商品期貨業(yè)務(wù)

　　參考答案：A　　參考解析：

　　營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項B、C、D屬于增值稅的征稅范圍。

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