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2014年會計職稱《初級經濟法基礎》同步訓練題(5)

來源:考試吧 2014-06-23 9:16:22 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
考試吧為您整理了“2014年會計職稱《初級經濟法基礎》同步訓練題(5)”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:單項選擇題
第 5 頁:多項選擇題
第 8 頁:判斷題
第 9 頁:不定項選擇題
第 10 頁:參考答案及解析

  四、不定項選擇題

  1.某貨物生產企業(yè)為增值稅-般納稅人,企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人,資產總額2800萬元。

  2013年經營業(yè)務如下:

  (1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元),銷售成本1343萬元;

  (2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元,三新技術開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);

  (3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

  (4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金6萬元);

  (5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。

  (1)2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為(  )萬元。

  A.2500

  B.2570

  C.3000

  D.3070

  (2)廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額為(  )萬元。

  A.381

  B.384

  C.387.5

  D.435

  (3)下列說法不正確的是(  )。

  A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

  B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

  C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

  D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

  (4)2013年應納企業(yè)所得稅(  )萬元。

  A.0

  B.4.11

  C.5.48

  D.6.85

  2.某自行車廠為增值稅-般納稅人,主要生產“動力”牌自行車,2013年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。2014年初,該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,部分財務資料如下:

  (1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

  (2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

  (3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。

  (4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元。

  (5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元。

  已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。

  (1)企業(yè)的下列收入中,屬于免稅收入的是(  )。

  A.自行車銷售收入

  B.運費收入

  C.國債利息收入

  D.企業(yè)債券利息收入

  (2)下列表述中,不正確的是(  )。

  A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除

  B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除

  C.通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除

  D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除

  (3)對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時,可以稅前扣除的銷售費用為(  )萬元。

  A.900

  B.936

  C.1364

  D.1400

  (4)下列關于在計算企業(yè)應納稅所得額時業(yè)務招待費的調整,表述正確的是(  )。

  A.業(yè)務招待費稅前可以扣除30萬元

  B.業(yè)務招待費55萬元可以全額稅前扣除

  C.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元

  D.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元

  (5)企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.166.25

  B.163.75

  C.172.5

  D.175

  3.某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進行生產經營,2013年度生產經營情況如下:

  (1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;

  (2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元;

  (3)產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外,企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。

  (4)營業(yè)外支出800萬元,其中贊助支出60萬元,被工商機關罰款20萬元;

  (5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元,發(fā)生的工會經費17.5萬元,職工福利費90萬元,職工教育經費45萬元;

  已知:2012年企業(yè)虧損300萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。

  (1)下列表述中正確的是(  )。

  A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額

  B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額

  C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入

  D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入

  (2)下列關于所得稅前扣除項目的說法中。不正確的是(  )。

  A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除

  B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除

  C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

  D.企業(yè)被工商機關罰款可以稅前扣除

  (3)下列關于該企業(yè)計算應納稅所得額時,三費經費的調整中,說法正確的是(  )。

  A.工會經費應調增應納稅所得額1.5萬元

  B.職工福利費應調增應納稅額22萬元

  C.職工福利費可以據(jù)實扣除

  D.職工教育經費應調增應納稅所得額25萬元

  (4)該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.451.625

  B.479.125

  C.534.125

  D.596.625

  4.中國公民王某系國內某公司(非上市公司)高級管理人員,2013年12月的收入情況如下:

  (1)當月工資薪金收入8500元(已扣除“三險-金”等免稅項目金額),全年-次性含稅獎金收入20000元。

  (2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

  (3)從某雜志社取得發(fā)表-篇論文的收入2000元。

  (4)為某公司設計產品營銷方案,取得-次性設計收入18000元。

  (5)購買福利彩票支出500元,取得-次性中獎收入15000元。

  (6)轉讓境內上市公司股票所得20000元。

  (7)轉讓自用住房-套,取得轉讓收入150萬元,支付轉讓稅費5萬元,該套住房購買價為80萬元,購買時間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。

  已知:(1)工資薪金所得的減除費用標準為3500元/月。

  (2)稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得、財產轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。

  (1)王某當月工資薪金及全年-次性含稅獎金應繳納的個人所得稅合計為(  )元。

  A.1895

  B.2340

  C.2420

  D.2455

  (2)關于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中,正確的是(  )。

  A.從雜志社取得發(fā)表論文的收入按照“稿酬所得”計繳

  B.取得-次性設計收入按照“勞務報酬所得”計繳

  C.購買福利彩票的中獎收人按照“其他所得”計繳

  D.轉讓自用住房收入按照“財產轉讓所得”計繳

  (3)王某繳納個人所得稅的下列計算中,不正確的是(  )。

  A.取得股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)

  B.取得發(fā)表論文的收入應繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)

  C.取得-次性設計收入應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

  D.購買福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)

  (4)下列關于王某股票轉讓的個人所得稅處理中,正確的是(  )。

  A.對股票轉讓所得減半征收個人所得稅

  B.對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅

  C.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)

  D.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)

  (5)王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為(  )萬元。

  A.0

  B.13

  C.14

  D.30

  5.某出版社的沈編輯,2013年9月取得如下收入:

  (1)工資5200元,二季度獎金3000元;

  (2)在本出版社出版?zhèn)人攝影專集,取得報酬18000元;

  (3)取得單張有獎發(fā)票獎金800元;

  (4)在當?shù)赝韴笊峡菙z影作品,取得報酬收入500元;

  (5)業(yè)余時問為其他單位審稿,取得報酬收入2000元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。

  (1)沈編輯9月取得工資薪金收入應繳納的個人所得稅是(  )元。

  A.860

  B.385

  C.805

  D.1115

  (2)沈編輯出版?zhèn)人攝影專集應繳納的個人所得稅是(  )元。

  A.2880

  B.2520

  C.2016

  D.2640

  (3)沈編輯有獎發(fā)票獎金應繳納的個人所得稅是(  )元。

  A.0

  B.160

  C.80

  D.100

  (4)沈編輯攝影作品報酬應繳納的個人所得稅是(  )元。

  A.0

  B.100

  C.50

  D.80

  (5)沈編輯審稿報酬應繳納的個人所得稅是(  )元。

  A.168

  B.400

  C.320

  D.240

  6.中國公民胡某系專業(yè)畫家,以繪畫為生。胡某2013年1~12月收人情況如下:

  (1)-次取得繪畫收入23000元;

  (2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕,發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)

  (3)取得保險賠款20000元;

  (4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;

  (5)從A上市公司取得股息所得16000元,從B非上市公司取得股息所得7000元。

  要求:根據(jù)上述資料.回答下列(1)~(4)小題。

  (1)胡某繪畫收入與財產租賃收入合計應納個稅(  )元。

  A.5720

  B.5670

  C.5510

  D.5000

  (2)胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅(  )元。

  A.5000

  B.500

  C.0

  D.1000

  (3)下列說法中不正確的是(  )。

  A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅

  B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

  C.股票轉讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應征收個人所得稅

  D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅

  (4)胡某2013年合計應納個人所得稅(  )元。

  A.9670

  B.9510

  C.11270

  D.8970

  7.某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下:

  (1)工資收入為5300元;

  (2)向某家公司轉讓專有技術-項,獲得特許權使用費6000元;

  (3)為某企業(yè)進行產品設計,取得報酬50000元;

  (4)因汽車失竊,獲得保險公司賠償80000元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。

  (1)張先生工資收入需繳納的個人所得稅為(  )元。

  A.35

  B.75

  C.105

  D.220

  (2)特許權使用費應納個人所得稅(  )元。

  A.1200

  B.1040

  C.960

  D.672

  (3)張某當月需繳納的個人所得稅合計為(  )元。

  A.11035

  B.12480

  C.13050

  D.14050

  (4)下列關于個人所得稅的表述中,正確的是(  )。

  A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

  B.提供設計服務,應按“勞務報酬”計算個人所得稅

  C.對特許權使用費所得-次收入畸高的,可以實行加成征收

  D.工資、薪金所得,-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

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