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第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.2013年度,某小型企業(yè)財務(wù)資料顯示,會計利潤為370萬元,另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2012年虧損為70萬元,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2013年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A.70
B.72.5
C.75
D.77.5
2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下對于所得來源確定的表述中,正確的是( )。
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照投資企業(yè)所在地確定
C.租金所得,按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個人的住所來確定
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
3.下列各項(xiàng)中,不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A.運(yùn)輸工具
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.房屋及建筑物
4.依據(jù)企業(yè)所得稅法,下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的規(guī)定,正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D.按照投資方取得分回利潤的日期
5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
6.某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元,發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬元,材料銷售收入400萬元,境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%),實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元,該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
7.2013年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元,當(dāng)年發(fā)生計入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元,企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。
A.15
B.60
C.75
D.95
8.企業(yè)繳納的以下稅金中,不可以在稅前扣除的是( )。
A.契稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.銷售商品的增值稅
9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息
B.合理的會議費(fèi)
C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
10.某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元,未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
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