第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項選擇題 |
二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列經(jīng)營者中,屬于增值稅納稅人的有( )
A.從事汽車修理業(yè)的個人
B.進口機器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)
C.提供加工勞務(wù)的個體工商戶
D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核增值稅的納稅人。選項ABC均屬于增值稅的納稅人;選項D屬于營業(yè)稅納稅人。
26 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中,應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C.租金收入
D.利息收入
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
27 張某2013年4月l5日購小轎車l輛,但到當(dāng)年l2月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的,以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的,以車船購置發(fā)票所載開具時間的次月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
C.張某應(yīng)納車船稅360元
D.張某應(yīng)納車船稅320元
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的,以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360(元)。
28 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.小汽車的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收,小汽車在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。
29 甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛,雙方未進行協(xié)議選擇管轄法院,則根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,甲公司在起訴乙公司時,可以選擇的人民法院有( )。
A.合同履行地人民法院
B.合同標(biāo)的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同簽訂地人民法院
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。根據(jù)規(guī)定,因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
【提示】合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的法院管轄。
30 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列對營業(yè)稅征稅范圍中,對“中華人民共和國境內(nèi)”的理解正確的有( )。
A.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)
B.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)
C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D.銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國境內(nèi)是指:(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或 者個人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
31 下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購貨物分配給投資者
B.將外購貨物用于集體福利
C.將委托加工的貨物無償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,將外購貨物用于集體福利,其購進貨物的進項稅額不允許抵扣,不屬于增值稅視同銷售貨物的情形,而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
32 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的
D.年所得12萬元以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報:(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的:(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中,有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗
B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C.檢查開具發(fā)票的情況
D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。
34 根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定,下列屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A.進口車輛后自用的有限責(zé)任公司
B.購買車輛后自用的個人獨資企業(yè)
C.獲獎小汽車后白用的個人
D.自產(chǎn)自用小汽車的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核車輛購置稅的納稅人。
35 土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額,即轉(zhuǎn)讓收入扣除準予扣除項目的余額。下列各項中屬于扣除項目的有( )。
A.土地價款
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.房地產(chǎn)開發(fā)費用
D.土地增值稅稅金
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定,土地增值額計算時,準予扣除的項目有土地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、銷售稅金,但不包括繳納的土地增值稅本身。
36 下列各項情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的有( )。
A.張三明知李四偷來一張支票,李四向其轉(zhuǎn)讓,張三欣然接受
B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款,該小學(xué)接受該支票
C.作為收款人,王五依法接受一張銀行本票
D.作為最后持票人,劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。選項A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有前列情形,出于惡意取得票據(jù)”的情形,不享有票據(jù)權(quán)利。
37 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項中,票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有( )o
A.匯票被拒絕承兌
B.支票被拒絕付款
C.匯票付款人死亡
D.本票付款人被宣告破產(chǎn)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實質(zhì)條件:(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令禁止活動的。本票、支票追索權(quán)的行使,同樣適用《票據(jù)法》有關(guān)匯票的規(guī)定。
38 下列各項中,屬于個人所得稅納稅人的有( )。
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者
C.一人有限責(zé)任公司
D.股份公司自然人股東
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
39 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的
B.有逃避納稅前科的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。
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