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　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　【答案】D

　　【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。(2013年)

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

　　C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

　　6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.加班工資

　　B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.差旅費(fèi)津貼

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托

　　兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

　　7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)

　　A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅。

　　9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

　　10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

　　11.某個人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。(2010年)

　　A.30000

　　B.38080

　　C.40800

　　D.50000

　　【答案】C

　　【解析】(1)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800(元)。

　　12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。(2010年)

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：按“工資、薪金所得”

　　稅目計征個人所得稅;(2)選項B：按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅;(3)選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。(2009年)

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【答案】A

　　【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2009年)

　　A.財產(chǎn)租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險賠款

　　D.國債利息

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于個人所得稅的免稅項目。

　　15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。(2008年)

　　A.年終加薪

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.差旅費(fèi)津帖

　　【答案】A

　　【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

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