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一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營行為;選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。
【該題針對(duì)“混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅混合銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、D發(fā)生在境外不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項(xiàng)屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是銷售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核計(jì)稅銷售額。稅法規(guī)定，對(duì)于視同銷售的價(jià)格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;(2)其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;(3)組成計(jì)稅價(jià)格。
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣�？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=100×13%=13(萬元)
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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