13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計算。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對“營改增納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核外購已稅消費品已納消費稅的扣除。其他選項均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費稅的情形。

　　【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。

　　【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核消費稅的計算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應納稅額=88000+2175=90175(元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅務行政復議。對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務行政復議，對復議結(jié)果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬于稅務機關作出的征稅行為;選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項B、C屬于稅收強制執(zhí)行的措施。

　　【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61(天)。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【該題針對“滯納金相關規(guī)定”知識點進行考核】

　　23、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

　　【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務機關認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能 準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)。

　　【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

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