三、判斷題

　　1.在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，只能是個人所得稅的非居民納稅人。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，是個人所得稅的居民納稅人。

　　2.根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。

　　3.根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn)讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個人股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅;個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　4.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

　　5.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的特殊征稅規(guī)定。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，需計算繳納個人所得稅。

　　四、不定項選擇題

　　1.某大學黃老師2011年的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5000元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，取得特許權(quán)使用費6000元;

　　(3)為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬5000元;

　　(4)在某學校舉辦講座，取得收入2000元;

　　(5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償8萬元;

　　(6)因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金2000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題：

　　(1)黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個人所得稅是(　)元。

　　A.3900　　　　B.2780

　　C.3300　　　　D.2800

　　『正確答案』B

　　『答案解析』工資收入應(yīng)納個人所得稅= [(5000-2000)×15%-125]×8+[(5000-3500)×3%]×4=325×8+45×4=2780(元)。

　　(2)黃老師取得特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅是(　)元。

　　A.0　　　　　　B.480

　　C.960　　　　　D.1380

　　『正確答案』C

　　『答案解析』特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

　　(3)下列各項中，說法正確的有(　)。

　　A.黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費屬于免稅項目，不用繳納個人所得稅

　　B.黃老師為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得的勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅800元

　　C.黃老師因汽車失竊獲得的保險公司的賠償款免征個人所得稅

　　D.黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個稅240元

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』特許權(quán)使用費需要按規(guī)定征收個人所得稅，不屬于免稅項目。

　　(4)黃老師全年合計應(yīng)納的個人所得稅是(　)元。

　　A.4780　　　　　B.2780

　　C.3060　　　　　D.5900

　　『正確答案』A

　　『答案解析』產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)，舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)，獲得保險公司賠償和省級科研獎金均免交個人所得稅。黃老師應(yīng)納個人所得稅合計=2780+960+800+240=4780(元)

　　2.某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

　　(1)工資5200元，三季度獎金3000元;

　　(2)在本出版社出版?zhèn)�人攝影專集，取得報酬18000元;

　　(3)取得單張有獎發(fā)票獎金800元;

　　(4)在當?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬500元;

　　(5)業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬2000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1～5小題：

　　(1)沈編輯當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.385　　　B.865　　　C.805　　　D.1115

　　『正確答案』A

　　『答案解析』當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=(5200+3000-3500)×20%-555=385(元)

　　(2)沈編輯出版?zhèn)�人攝影專集應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.2880　　　B.2520　　　C.2016　　　D.2640

　　『正確答案』C

　　『答案解析』出版?zhèn)�人攝影專集應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)

　　(3)沈編輯有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.0　　　B.160　　　C.80　　　D.100

　　『正確答案』A

　　『答案解析』有獎發(fā)票獎金不超過800元，免于繳納個人所得稅。

　　(4)沈編輯攝影作品報酬應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.0　　　B.100　　　C.50　　　D.80

　　『正確答案』A

　　『答案解析』攝影作品報酬500元，在免征額范圍之內(nèi)，不必繳納個人所得稅。

　　(5)沈編輯審稿報酬應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.168　　　B.400　　　C.320　　　D.240

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審稿報酬應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240(元)

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