第四章　個(gè)人所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是(　)。

　　A.外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境

　　B.外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月

　　C.外籍個(gè)人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

　　D.外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至12月31日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核居民納稅人的判定。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個(gè)納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時(shí)離境一次不超過30天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此A、B、D不符合要求。

　　2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.住房公積金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。但不包括托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼。

　　3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬(　)征稅項(xiàng)目。

　　A.偶然所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.股息紅利所得

　　D.特權(quán)使用費(fèi)所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

　　4.某畫家2011年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報(bào)酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。

　　5.某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.12200　　　　　B.12400

　　C.14400　　　　　D.16000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

　　D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.工資薪金所得的支付地

　　B.納稅人任職、受雇單位的所在地

　　C.工資薪金所得的使用地

　　D.納稅人的居住地

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。

　　8.李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是(　)。

　　A.不納稅

　　B.按照1000元乘稅率納稅

　　C.按照100元乘稅率納稅

　　D.按照200元乘稅率納稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

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