二、多項選擇題
1.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標準是( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定,稅法采用的是有無住所和居住時間兩個標準。
2.下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核個人所得稅稅率。
3.下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時,“次”的使用正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入,以一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
『正確答案』ACD
『答案解析』本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,而不是一個月的收入為一次。
4.下列所得中,屬于“勞務(wù)報酬所得”的有( )。
A.某工程師取得的工程設(shè)計收入
B.某教授取得的講學(xué)收入
C.某畫家從事題詞業(yè)務(wù)取得的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時,按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
6.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有( )。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入,免征個人所得稅;自2008年10月9日起,個人儲蓄存款利息,暫免征收個人所得稅。
7.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的項目有( )。
A.投資者個人工資支出
B.財產(chǎn)保險支出
C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出
D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時的扣除項目。選項A,應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。
8.個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎收入繳納個人所得稅的規(guī)定是( )。
A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅
B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,暫免征收個人所得稅
C.一次中獎收入超過l萬元的,超過部分征收個人所得稅
D.一次中獎收入超過l萬元的,全額征收個人所得稅
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅,超過l萬元的,全額征收個人所得稅。
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