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2012會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》典型例題(第3章)

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第 1 頁:單項選擇題
第 2 頁:多項選擇題
第 3 頁:判斷題、不定項選擇題

  三、判斷題

  【例題·判斷題】個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為,視同銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。( )

  『正確答案』×

  『答案解析』本題考核營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定。個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為,是免征營業(yè)稅的;單位將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。

  【例題·判斷題】納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。( )

  『正確答案』√

  『答案解析』本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn),應(yīng)繳兩個稅目的營業(yè)稅。

  【例題·判斷題】納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。( )

  『正確答案』×

  『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

  【例題·判斷題】進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅,但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅,但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )

  『正確答案』√

  『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定。城建稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征,出口環(huán)節(jié)不退。

  【例題·判斷題】凡繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人,都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。( )

  『正確答案』√

  『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”,從2010年12月1日起也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  四、不定項選擇題

  【例題·不定項選擇題】地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2010年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

  (1)總承包一項工程,承包合同記載總承包額9 000萬元。

  (2)將總承包額的三分之一分包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))。分包合同記載勞務(wù)費(fèi)1 000萬元,建筑、裝飾材料2 000萬元。

  (3)建筑工程公司設(shè)獨(dú)立核算的餐飲中心,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺球和保齡球收入12萬元(各項所得分別核算,當(dāng)?shù)匾?guī)定臺球和保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。

  已知:上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項全部結(jié)算。

  要求:根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定,分析回答下列(1)~(4)小題。

  (1)該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。

  A.270     B.240     C.210     D.180

  『正確答案』D

  『答案解析』建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(9 000-1 000-2 000)×3%=180(萬元)

  (2)建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。

  A.7.6      B.16.6     C.16     D.28.6

  『正確答案』B

  『答案解析』建筑工程公司餐飲中心應(yīng)納營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)

  (3)建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是( )萬元。

  A.15.73    B.11.29     C.6.68    D.18.76

  『正確答案』A

  『答案解析』建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(180+16.6)×(5%+3%)=15.73(萬元)

  (4)下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中,正確的有( )。

  A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以總價款減去分包款后的余額為營業(yè)額

  B.納稅人提供建筑勞務(wù),營業(yè)額不包括工程所用的材料價款

  C.臺球和保齡球業(yè)務(wù)屬于娛樂業(yè)

  D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù),未分別核算營業(yè)額的,從高適用稅率

  『正確答案』ACD

  『答案解析』納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。

  【例題·不定項選擇題】某市一綜合服務(wù)公司2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù),取得廣告費(fèi)1000萬元;支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬元,支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬元;

  (2)當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè),參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險;

  (3)參與主辦一場服裝表演,取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費(fèi)用;

  (4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn),取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得,原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。

  已知:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

  (1)該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

  A.50   B.48.5   C.35   D.33.5

  『正確答案』C

  『答案解析』從事廣告代理業(yè)務(wù)的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)

  (2)針對業(yè)務(wù)(2)的說法正確的是( )。

  A.該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅6.5萬元

  B.該公司不用繳納營業(yè)稅

  C.以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

  D.以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的,不征收營業(yè)稅

  『正確答案』BD

  『答案解析』以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的,不征收營業(yè)稅,在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,也不征收營業(yè)稅。

  (3)該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

  A.0   B.2.75   C.8.25   D.11

  『正確答案』B

  『答案解析』納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn),以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)

  (4)該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。

  A.3.91   B.3.925   C.4.56   D.5.41

  『正確答案』A

  『答案解析』該公司當(dāng)期服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅=(50-5)×3%=1.35(萬元);當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=(35+2.75+1.35)×(7%+3%)=3.91(萬元)

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