四、計算題
1. 甲建筑工程公司2008年1月份承建一項住宅工程,全部工程于2008年12月份竣工并通過驗收,取得工程總價款7 860萬元。另外,由于工程保質(zhì)保量提前完工,獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。在施工期間,甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成,按合同支付給乙公司1 800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間,支付工程原料價款3 782萬元,支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等173萬元,建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出28萬元,發(fā)放優(yōu)秀員工獎金4萬元,支付業(yè)務(wù)招待費24萬元,支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費64萬元。
已知:建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%,甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅173萬元。
要求:
(1)計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額;
(2)計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額;
(3)計算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額;
(4)計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。
2. 某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè),2008年的財務(wù)資料如下:
(1)營業(yè)收入1500萬元,繳納營業(yè)稅300萬元;
(2)營業(yè)成本750萬元;
(3)管理費用320萬元;
(4)財務(wù)費用108萬元;
(5)營業(yè)外收入500萬元,其中包括購買國債的利息收入100萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元,其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。
要求:計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3. 某公司為增值稅一般納稅人。2008年6月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)外購原材料一批,貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元,另支付給運輸公司運費4萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤。
(3)外購機器設(shè)備一套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額10萬元,貨款已付并驗收入庫。
(4)銷售產(chǎn)品,取得含稅收入243萬元。
(5)直接向消費者零星銷售食品400公斤,取得零售收入10296元。
該公司月初增值稅進項稅余額為5萬元。
要求:計算該公司6月份應(yīng)納增值稅稅額。
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