11.

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法：(1)當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×(17%-13%)=36.8(萬(wàn)元);(2)應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬(wàn)元);(3)免抵退稅額=115×8×13%=119.60(萬(wàn)元);(4)應(yīng)退稅額=75.40(萬(wàn)元)。

　　12.

　　[答案]B

　　[解析]納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書(shū)之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款;未按期繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。本題的滯納天數(shù)為12天(16日-27日)，滯納金=500×0.5‰×12=3(萬(wàn)元)。

　　13.

　　[答案]C

　　[解析](1)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷(xiāo)售;(2)將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售。

　　14.

　　[答案]C

　　[解析](1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　15.

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)AB屬于免稅收入，選項(xiàng)C屬于不征稅收入，選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入收入總額。

　　16.

　　[答案]D

　　[解析]雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+5000-2000)×20%-375=825元。

　　17.

　　[答案]B

　　[解析]同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

　　18.

　　[答案]C

　　[解析](1)從價(jià)部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬(wàn)元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬(wàn)元);(3)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬(wàn)元)。

　　19.

　　[答案]A

　　[解析](1)以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)當(dāng)征收契稅;(2)只有在取得住房時(shí)才繳納契稅，出售住房時(shí)不繳納契稅，應(yīng)納稅額=80×3%=2.4(萬(wàn)元)。

　　20.

　　[答案]C

　　[解析]納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。