參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)(不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)適用《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。

　　[該題針對“納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入

　　(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　(4)符合條件的非營利組織的收入。

　　[該題針對“免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)征企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案] D

　　[解析] 本題考查應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　[該題針對“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　[該題針對“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。不得扣除的支出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，不包括納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。

　　[該題針對“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可按一定比例實(shí)行稅額抵免。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]