答案部分

　　一、單項選擇題

　　1.　 A　　2.　 B　　3.　 D　　4.　 A　　5.　 C

　　6.　 A　　7.　 D　　8.　 D　　9.　 B　　10.　 C

　　11.　 B　　12.　 C　　13.　 A　　14.　 A　　15.　 B

　　16.　 A　　17.　 C　　18.　 B　　19.　 D　　20.　 C

　　21.　 C　　22.　 D　　23.　 A　　24.　 B　　25.　 C

　　二、多項選擇題

　　1.　 CD　　2.　 ACD　　3.　 BCD　　4.　 ABCD　　5.　 AB

　　6.　 AB　　7.　 BCD　　8.　 ABCD　　9.　 CD　　10.　 CD

　　11.　 ABC　　12.　 BCD　　13.　 ABCD　　14.　 BCD　　15.　 BC

　　16.　 ACD　　17.　 AC　　18.　 ABD　　19.　 BCD　　20.　 BD

　　三、判斷題

　　1.　 錯　　2.　 錯　　3.　 錯　　4.　 錯　　5.　 對

　　6.　 錯　　7.　 對　　8.　 錯　　9.　 對　　10.　 錯

　　四、計算題

　　1.　 (1)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅：

　�、龠M口小轎車的貨價=15×30=450(萬元)

　�、陉P(guān)稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元)

　�、圻M口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：

　　進口關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)

　�、苓M口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅：

　　消費稅組成計稅價格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)

　　應(yīng)繳納消費稅=809.46×9%=72.85(萬元)

　�、葸M口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：

　　應(yīng)繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬元)

　　(2)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：

　�、黉N項稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬元)

　�、谶M項稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬元)

　�、蹜�(yīng)納稅額=142.8-129.02=13.78(萬元)

　　2.　 (1)收入總額=5 000+20+30+20=5 070(萬元)

　　(2)產(chǎn)品銷售成本、消費稅、城建稅和教育附加、銷售費用、財務(wù)費用、管理費用均是可以直接扣除的，營業(yè)外支出中的環(huán)保罰款屬于行政罰款，不能稅前扣除;管理費用中的新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除50%，加計扣除額=90×50%=45(萬元)。

　　增值稅屬于價外稅金，不能在稅前扣除;

　　稅前扣除項目合計=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(萬元)

　　(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5 070-20-4 294)×25%=189(萬元)

　　3.　 (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)

　　其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50(元)

　　(2)租賃合同應(yīng)納印花稅=300×0.1%×10 000=3 000(元)

　　(3)購銷合同應(yīng)納印花稅=800×0.03%×10 000=2 400(元)

　　(4)貨運合同應(yīng)納印花稅=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)

　　(5)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅=20×1‰×10 000=200(元)

　　五、綜合題

　　1.　 (1)中外合資企業(yè)無權(quán)拒絕財政部門對其會計工作的監(jiān)督檢查，因為中外合資企業(yè)適用我國的法律。根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)。

　　(2)會計機構(gòu)負責(zé)人的技術(shù)職稱達不到要求。法律規(guī)定，會計機構(gòu)負責(zé)人除取得會計人員從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備中級以上的會計專業(yè)技術(shù)職稱或三年以上會計工作經(jīng)歷。

　　(3)個別會計人員的行為違反了會計職業(yè)道德，未能堅持客觀公正和保守秘密的基本會計職業(yè)道德規(guī)范要求。

　　(4)公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法法律制度規(guī)定，根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定，并在此基礎(chǔ)上編制會計檔案銷毀清冊，并經(jīng)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽字，銷毀時要有單位檔案管理部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。