2008會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)新版課程隆重上線
16、【答案】AB
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。
17、【答案】BCD
【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納,因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。
18、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C缺少過渡條件:稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí),可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi),納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
19、【答案】CD
【解析】(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。
20、 【答案】AB
【解析】基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實(shí)行核準(zhǔn)制。
三、判斷題
1.【答案】×
【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定,流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收,收入不受成本費(fèi)用變化的影響,而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。
4.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定,納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
5.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定,從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為,不征收營(yíng)業(yè)稅,征收增值稅。
6.【答案】√
【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定:“納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。”
7.【答案】×
【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無(wú)效,不影響仲裁協(xié)議的效力。
8、【答案】√
【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定,我國(guó)對(duì)公司名稱的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。
9.【答案】√
【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定,如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失,當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
10.【答案】√
【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務(wù)的清償。
四、計(jì)算分析題
1.答案:
第一筆業(yè)務(wù)中,銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅,因?yàn)槠涫杖霙]有納入計(jì)算增值稅的銷售額中,所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中,外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理,也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中,將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送,屬于視同銷售的行為,應(yīng)該計(jì)算增值稅,因?yàn)殚_始沒有計(jì)入到銷售收入中,所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
(1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
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課時(shí) | 主講老師 | 試聽 | 課時(shí) | 主講老師 | 試聽 | 課時(shí) | 試聽 | ||
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) | 40 | 劉艷霞 | 講 座 | 20 | 劉艷霞 | 講 座 | 6 | 講 座 | |
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) | 趙俊峰 | 講 座 | 22 | 游文麗 | 講 座 | 6 | 講 座 | ||
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) | 50 | 鄭慶華 | 講 座 | 21 | 鄭慶華 | 講 座 | 6 | 講 座 | |
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 | 趙俊峰 | 講 座 | 21 | 游文麗 | 講 座 | 6 | 講 座 | ||
中級(jí)財(cái)務(wù)管理 | 劉艷霞 | 講 座 | 20 | 劉艷霞 | 講 座 | 6 | 講 座 |
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