18、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的是( )。
A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復議的
C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的
19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中,正確的有( )。
A、商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款
B、銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
C、銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D、支票自出票日起10日內(nèi)提示付款
20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中,應(yīng)當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠? )。
A、預(yù)算單位專用存款賬戶
B、因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶
C、個人存款賬戶
D、異地一般存款賬戶
三、判斷題(本類題共 10題,每小題1分,共10分。請將判斷結(jié)果2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的,填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的,則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤,應(yīng)當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后,才能受理并據(jù)此進行會計核算。 ( )
2.商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā),也可以由收款人簽發(fā),但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。( )
3.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收,不受成本費用變化的影響,但對價格變化較為敏感。 ( )
4.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。 ( )
5.從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
6.納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任。 ( )
7.甲公司與乙公司解除合同關(guān)系,則合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
8.我國對公司名稱的登記管理實行預(yù)先核準制度。 ( )
9.如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失,當事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加。 ( )
10.合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的,各合伙人應(yīng)當承擔無限連帶清償責任。 ( )
四、計算分析題(本類題共2題,每小題5分,共10分。凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.某化工公司是增值稅一般納稅人,生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日,該公司向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅,結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日,稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時,發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元,未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫,支付貨款(含增值稅)35100元,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查,該批原料因管理不善已被盜竊,但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會,會后全部贈送與會人員,該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知:護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%,適用消費稅稅率為8%。
要求:
(1)計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元,已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月,企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整,匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅,該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下:
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元,已列入當期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元,已列入當期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元,已列入當期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元,已列入當期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元,已列入當期費用。
(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元,已列入當期費用。
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