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　　第七章營運資金管理：應收賬款管理

　　【單選題】某企業(yè)年賒銷額為360萬元，信用條件為“3/10，1/40，n/60”時，估計有40%的客戶在第10天付款，30%的客戶在第40天付款，20%的客戶在第60天付款，其余客戶在信用期滿后40天付款，變動成本率為60%，資本成本為10%。如果一年按360天計算，則應收賬款占用資金的應計利息為(　　)元。

　　A.192000

　　B.228000

　　C.19200

　　D.22800

　　【答案】D

　　【解析】應收賬款平均收賬期=10×40%+40×30%+60×20%+100×10%=38(天)，應收賬款占用資金的應計利息=(3600000/360)×38×60%×10%=22800(元)，所以選項D是本題答案。

　　【單選題】信用標準是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，下列各項中，通�？勺鳛樾庞脴藴逝袆e標準的是(　　)。

　　A.預期的必要報酬率

　　B.市場利率

　　C.預期的壞賬損失率

　　D.等風險投資的必要報酬率

　　【答案】C

　　【解析】信用標準是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。

　　【多選題】運用應收賬款余額控制模式進行應收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　　)。

　　A.預測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預計應收賬款的水平

　　C.反映應付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價應收賬款的收賬效率

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現(xiàn)金流。所以選項ABD是本題答案。

　　【判斷題】在應收賬款保理中，從風險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應商更有利，對保理商更不利。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】有追索權(quán)的保理指供應商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應商要求償還預付的貨幣資金。如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應商進行追索，可見有追索權(quán)保理對保理商更有利。

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