49

　　A公司預(yù)算期間2016年度的簡(jiǎn)略銷售情況如表所示，若銷售當(dāng)季度收回貨款60%，次季度收款35%，第三個(gè)季度收款5%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為22000元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款18000元。

　　A公司2016年度銷售情況預(yù)測(cè)表

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述資料編制A公司2016年度銷售預(yù)算。

　　A公司2016年度銷售預(yù)算表

　　(2)計(jì)算企業(yè)2016年年末應(yīng)收賬款數(shù)額。

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)

　　A公司2016年度銷售預(yù)算表

　　單位：元

　　【解析】

　　其中：

　　(2)年末應(yīng)收賬款=90000×5%+60000×

　　40%=28500(元)。

　　五、綜合題(本類題共2題，共25分，第1小題10分，第2小題15分，共25分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

　　50

　　某企業(yè)2016年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30%當(dāng)月收到現(xiàn)金，70%下月收到現(xiàn)金。

　　(2)各月直接材料采購成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)預(yù)計(jì)該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000萬元。

　　(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。

　　(5)企業(yè)在3月末有長(zhǎng)期借款20000萬元，利息率為15%。

　　(6)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時(shí)利用短期借款進(jìn)行調(diào)劑，不足時(shí)，向銀行申請(qǐng)短期借款(為100萬元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時(shí)歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%。

　　(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長(zhǎng)期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時(shí)支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。

　　要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　現(xiàn)金預(yù)算表

　　參考解析：

　　【答案】

　　【解析】

　　其中采購成本：

　　3月：50000×60%=30000(萬元)

　　4月：60000×60%=36000(萬元)

　　5月：70000×60%=42000(萬元)

　　6月：80000×60%=48000(萬元)

　　借款額：

　　4月： 3800+借款額≥6000，則借款額≥9800，則借款額=9800萬元

　　還款額：

　　5月：12100-還款額×12%×2/12-還款額≥6000

　　還款額≤5980.39，取整還款額=5900萬元

　　6月：9332-20000×15%×3/12-還款額×12%×3/12-還款額≥6000

　　還款額≤2506.8，取整還款額=2500萬元。

　　51

　　假設(shè)某公司每年需外購零件4900千克，該零件單價(jià)為100元，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本400元，一次訂貨成本5000元，單位缺貨成本200元，企業(yè)目前建立的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是50千克。在交貨期內(nèi)的需要量及其概率如下：

　　要求：

　　(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量以及年最佳訂貨次數(shù)。

　　(2)按企業(yè)目前的保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨?

　　(3)企業(yè)目前的保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)?

　　(4)按合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的再訂貨點(diǎn)為多少?

　　參考解析：

　　【答案】

　　年最佳訂貨次數(shù)=4900÷350=14(次)

　　(2)交貨期內(nèi)平均需求=240×0.1+260×0.2+280×0.4+300×0.2+320×0.1=280(千克)

　　含有保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn)=280+50=330(千克)

　　按企業(yè)目前的保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，存貨水平為330千克時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨。

　　(3)①設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為0千克，再訂貨點(diǎn)=280千克，缺貨量=(300-280)×0.2+(320-280)×0.1=8(千克)

　　缺貨損失與保險(xiǎn)儲(chǔ)備儲(chǔ)存成本之和=8×14×200+0×400=22400(元)

　　②設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為20千克，再訂貨點(diǎn)=280+20

　　=300(千克);缺貨量=(320-300)×0.1

　　=2(千克)

　　缺貨損失與保險(xiǎn)儲(chǔ)備儲(chǔ)存成本之和=2×14×200+20×400=13600(元)

　�、墼O(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為40千克，再訂貨點(diǎn)=280+40=320(千克);缺貨量為0千克

　　缺貨損失與保險(xiǎn)儲(chǔ)備儲(chǔ)存成本之和=40×400=16000(元)

　　因此，合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備為20千克，此時(shí)相關(guān)成本最小。企業(yè)目前的保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)太高。

　　(4)按合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的再訂貨點(diǎn)=280+20=300(千克)。

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