>>>2017中級會計師財務(wù)管理考前15天必做模擬卷匯總

　　一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。)

　　1[單選題] 甲公司計劃貸款，期限為1年，銀行要求按照貸款額的15%保持補償性余額，同時采用貼現(xiàn)法付息。已知貸款年利率為6%，則該項貸款的實際利率為(　　)。

　　A.7.59%

　　B.7.06%

　　C.6.38%

　　D.8.2%

　　參考答案：A

　　參考解析：實際利率=6%/(1-15%-6%)=7.59%或者：假設(shè)貸款額為100萬元，則需要保持15萬元的補償性余額，同時在取得貸款時要從本金中扣除6萬元的利息，因此，企業(yè)實際可供支配的資金只有100-15-6=79(萬元)，支付的利息為6萬元，所以，實際利率=6/79×100%=7.59%。所以選項A為本題答案。

　　2[單選題] 下列各項中，對企業(yè)預(yù)算管理工作負總責的組織是(　　)。

　　A.財務(wù)部

　　B.董事會

　　C.監(jiān)事會

　　D.股東會

　　參考答案：B

　　參考解析：預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)預(yù)算的管理工作負總責。

　　3[單選題] 與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是(　　)。

　　A.資本成本高

　　B.融資風險小

　　C.融資期限長

　　D.融資限制多

　　參考答案：D

　　參考解析：融資租賃的籌資特點：(1)無需大量資金就能迅速獲得資產(chǎn);(2)財務(wù)風險小，財務(wù)優(yōu)勢明顯;(3)籌資的限制條件較少;(4)能延長資金融通的期限;(5)資本成本負擔較高。所以本題答案為選項D。

　　4[單選題] 將金融市場分為資本市場、外匯市場和黃金市場的分類標準是()。

　　A.以功能為標準

　　B.以融資對象為標準

　　C.按所交易金融工具的屬性

　　D.以地理范圍為標準

　　參考答案：B

　　參考解析：對金融市場可以按不同的標準進行分類：(1)以期限為標準，金融市場可分為貨幣市場(短期金融市場)和資本市場(長期金融市場);(2)以功能為標準，金融市場可分為發(fā)行市場(一級市場)和流通市場(二級市場);(3)以融資對象為標準，金融市場可分為資本市場、外匯市場和黃金市場;(4)按所交易金融工具的屬性，金融市場可分為基礎(chǔ)性金融市場與金融衍生品市場;(5)以地理范圍為標準，金融市場可分為地方性金融市場、全國性金融市場和國際性金融市場。

　　5[單選題] 根據(jù)營運資金管理理論，下列不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是(　　)。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本。所以選項C是答案。

　　6[單選題] 企業(yè)財務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財務(wù)層級財務(wù)權(quán)限、責任和利益的制度，其核心問題是()。

　　A.如何確定財務(wù)管理目標

　　B.如何配置企業(yè)的資源

　　C.如何確定財務(wù)管理體制的集權(quán)和分權(quán)

　　D.如何配置財務(wù)管理權(quán)限

　　參考答案：D

　　參考解析：企業(yè)財務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財務(wù)層級財務(wù)權(quán)限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務(wù)管理權(quán)限，企業(yè)財務(wù)管理體制決定著企業(yè)財務(wù)管理的運行機制和實施模式。所以選項D是答案。

　　7[單選題] 下列各項因素中，不會對投資項目內(nèi)含報酬率指標計算結(jié)果產(chǎn)生影響的是(　　)。

　　A.原始投資額

　　B.資本成本

　　C.項目計算期

　　D.現(xiàn)金凈流量

　　參考答案：B

　　參考解析：內(nèi)含報酬率，是指對投資方案未來的每年現(xiàn)金凈流量進行貼現(xiàn)，使所得的現(xiàn)值恰好與原始投資額現(xiàn)值相等，從而使凈現(xiàn)值等于零時的貼現(xiàn)率。這是不受資本成本影響的，所以本題答案為選項B。

　　8[單選題] 某企業(yè)2015年取得為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額1000萬元，承諾費率為0.3%。2015年1月1日從銀行借入700萬元，7月1日又借人200萬元，如果年利率為5%，則企業(yè)2015年年末向銀行支付的利息和承諾費合計為(　　)萬元。

　　A.54

　　B.40.6

　　C.48

　　D.56

　　參考答案：B

　　參考解析：利息=700×5%+200×5%×6/12=40(萬元) 未使用的貸款額度=100+200×(6/12)=200(萬元)

　　承諾費=200×0.3%=0.6(萬元)

　　利息和承諾費合計=40+0.6=40.6(萬元)

　　所以選項B為本題答案。

　　9[單選題] 為反映現(xiàn)時資本成本水平，計算平均資本成本最適宜采用的價值權(quán)數(shù)是(　　)。

　　A.賬面價值權(quán)數(shù)

　　B.目標價值權(quán)數(shù)

　　C.市場價值權(quán)數(shù)

　　D.歷史價值權(quán)數(shù)

　　參考答案：C

　　參考解析：市場價值權(quán)數(shù)以各項個別資本的現(xiàn)行市價為基礎(chǔ)來計算資本權(quán)數(shù)，確定各類資本占總資本的比重。其優(yōu)點是能夠反映現(xiàn)時的資本成本水平，有利于進行資本結(jié)構(gòu)決策。故本題答案為選項C。

　　10[單選題] 在營運資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。這是營運資金管理應(yīng)遵循的(　　)。

　　A.“滿足合理的資金需求”原則

　　B.“提高資金使用效率”原則

　　C.“節(jié)約資金使用成本”原則

　　D.“保持足夠的短期償債能力”原則

　　參考答案：C

　　參考解析：在營運資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

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