五、綜合題

　　1.甲公司2012年預(yù)計資產(chǎn)負債表(部分)如下：

　　資產(chǎn)負債表

　　2012年12月31日單位：萬元

　　預(yù)計的其他資料：

　　資料1：全年除產(chǎn)品銷售收入以外，沒有其他的收入，銷售收入為6000萬元，銷售成本占銷售收入的65%，變動性銷售費用80萬元，固定性銷售費用200萬元，管理費用、財務(wù)費用合計100萬元，所得稅稅率為25%，不考慮其他稅費;

　　資料2：根據(jù)表中的資料計算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(銷售收入/平均應(yīng)收賬款)為12次，存貨周轉(zhuǎn)率(銷售成本/平均存貨)為8次;

　　資料3：全年經(jīng)營性現(xiàn)金支出合計為5400萬元，其中已分配股利300萬元;購買設(shè)備支出240萬元;

　　資料4：投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量合計數(shù)為400萬元;

　　資料5：盈余公積計提比例為凈利潤的10%，按可供投資者分配利潤的15%分配現(xiàn)金股利。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料1計算2012年的預(yù)計凈利潤;

　　(2)根據(jù)資料2計算表中的B和C的數(shù)值;

　　(3)假設(shè)該企業(yè)不計提壞賬準備，計算2012年的經(jīng)營現(xiàn)金收入;

　　(4)計算A、D、I的數(shù)值;

　　(5)計算其他字母代表的數(shù)值。

　　2.C企業(yè)2012年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)該企業(yè)2～7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金30%，下下月收到現(xiàn)金10%。

　　(2)各月直接材料采購金額按下-個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4～6月份的銷售費用分別為25000元、30000元和35000元，每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4～6月份的管理費用均為50000元，其中非付現(xiàn)費用每月為20000元。

　　(4)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。

　　(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款(借款為1000元的倍數(shù));在現(xiàn)金有多余時，歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數(shù))。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每季末支付利息。

　　(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000～7000元。其他資料見下表：(為簡化計算，本題不考慮增值稅)

　　2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元

　　續(xù)表

　　要求：根據(jù)以上資料，完成C企業(yè)2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　3.A公司是-家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下。

　　(1)預(yù)計今年11月30日的資產(chǎn)負債表如下：

　　單位：萬元

　　(2)銷售收入預(yù)計：今年11月200萬元，12月220萬元;明年1月230萬元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。

　　(4)采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前-個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入;所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。

　　(5)預(yù)計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為26.5萬元;12月末歸還-年前借人的到期借款120萬元。

　　(6)預(yù)計銷售成本率75%。

　　(7)預(yù)計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。

　　(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時.在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。

　　(9)假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準備。

　　要求計算下列各項的12月份預(yù)算金額：

　　(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款;

　　(2)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤。

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