五、綜合題

　　1.【答案】

　　(1)銷售成本=6000×65%=3900(萬元)

　　利潤總額=6000—3900—80—200—100=1720(萬元)

　　凈利潤=1720×(1—25%)=1290(萬元)

　　(2)應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應收賬款=6000/[(440+B)/2]=12

　　解得：B=560(萬元)

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=6000×65%/[(460+C)/2]=8

　　解得：C=515(萬元)

　　(3)2012年的經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　=2012年年初的應收賬款+2012年的銷售收入

　　=2012年年末的應收賬款

　　=440+6000—560=5880(萬元)

　　(4)A=年初貨幣資金+本年經(jīng)營現(xiàn)金收入-本年經(jīng)營性現(xiàn)金支出-本年購買設備支出+本年投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

　　=400+5880—5400—240+400=1040(萬元)

　　D=1040+560+515+1800+2000=5915(萬元)

　　I=D=5915(萬元)

　　(5)G=盈余公積年初數(shù)+本年提取的盈余公積

　　=750+1290×10%=879(萬元)

　　可供投資者分配的利潤

　　=年初未分配利潤+本年凈利潤-本年提取的盈余公積

　　=1400+1290—1290×10%=2561(萬元)

　　分配的現(xiàn)金股利=2561×15%=384.15(萬元)

　　H=年初的未分配利潤+本年的凈利潤-本年提取的盈余公積-分配的現(xiàn)金股利

　　=1400+1290—1290×10%-384.15

　　=2176.85(萬元)

　　F=年初的應付股利+本年分配的現(xiàn)金股利-本年已經(jīng)支付的現(xiàn)金股利

　　=0+384.15—300=84.15(萬元)

　　根據(jù)負債及股東權(quán)益總計為5915萬元，倒擠得出E=5915—2176.85—879—200—600-400—590—84.15—940=45(萬元)

　　2.【答案】

　　根據(jù)題意分析可知：

　　(1)當月經(jīng)營現(xiàn)金收入=當月銷售收入×60%+上月銷售收入×30%+上上月銷售收入×10%

　　(2)直接材料采購支出

　　=本月采購本月支付的貨款+上月采購本月支付的貨款

　　=本月采購額的50%+上月采購額的50%

　　=下月銷售收入×60%×50%+本月銷售收入×60%×50%

　　=下月銷售收入×30%+本月銷售收入×30%

　　=(本月銷售收入+下月銷售收入)×30%

　　編制的現(xiàn)金預算如下：

　　2012年4～6月份現(xiàn)金預算單位：元

　　3.【答案】

　　(1)①銷售收回的現(xiàn)金

　　=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)

　　②進貨支付的現(xiàn)金

　　=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%

　　=162(萬元)

　�、奂僭O本月新借入的銀行借款為W萬元，則：

　　22+208—162—60-26.5—120×(1+10%)+W≥5

　　解得：W≥155.5(萬元)，由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。

　　(2)①貨幣資金期末余額

　　=22+208—162—60—26.5—120×(1+10%)+156=5.5(萬元)

　�、趹召~款期末余額=220×38%=83.6(萬元)

　�、蹜顿~款期末余額

　　=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%

　　=171(萬元)

　�、�12月進貨成本

　　=(230×75%)×80%+(220X75%)×20%

　　=171(萬元)

　　12月銷貨成本=220×75%=165(萬元)

　　存貨期末余額=132+171—165=138(萬元)

　　(3)稅前利潤

　　=220—220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12

　　=55—44.5—4.4—2.3

　　=3.8(萬元)

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