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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》最后五套:第二套

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第 10 頁(yè):綜合題

  47 A公司的有關(guān)資料如下:

  (1) 公司2013年第7 ~9月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元,預(yù) 計(jì)2013年10月份銷售額為40000萬元。該公司每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn), 20%于次月收現(xiàn),10%于第三個(gè)月收訖,不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán) 節(jié)只需繳納消費(fèi)稅,稅率為10%,并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。

  (2) 該公司2013年9月末現(xiàn)金余額為80萬元,應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在2013 年10月份付清),不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

  (3) 2013年10月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下:采購(gòu)材料8000萬元(當(dāng)月付款70%);工 資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用 為4000萬元);營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬元; 購(gòu)買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。

  (4) 現(xiàn)金不足時(shí),通過向銀行借款解決。公司要求月末現(xiàn)金余額要求不低于60萬元,借 款額要求是50萬的整數(shù)倍,假設(shè)不考慮利息。

  要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該公司的下列預(yù)算指標(biāo):

  (1) 2013年10月份的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺額;

  (2) 2013年10月企業(yè)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

  (3) 2013年10月末企業(yè)的應(yīng)收賬款余額。

  參考解析

  (1) 現(xiàn)金收入=36000 x 10% +41000 x 20% +40000 x70% =39800 (萬元)

  現(xiàn)金支出=(8000 x70% +5000) +8400 + (8000 -4000) + 1000 +40000 x 10% +1900 + 12000 =41900 (萬元)

  現(xiàn)金余缺=80 +39800 -41900 = -2020 (萬元)

  (2) 2020 +60 =2080 (萬元)

  由于必須是50萬的整數(shù)倍,所以應(yīng)向銀行借款的最低金額為2100萬元。

  (3) 10 月末應(yīng)收賬款余額=41000 x10% +40000 x30% =16100 (萬元)

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