47 A公司的有關(guān)資料如下：

　　(1) 公司2013年第7 ~9月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù) 計2013年10月份銷售額為40000萬元。該公司每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn)， 20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán) 節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%,并于當月以現(xiàn)金繳納。

　　(2) 該公司2013年9月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在2013 年10月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。

　　(3) 2013年10月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元(當月付款70%);工 資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用 為4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬元; 購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。

　　(4) 現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。公司要求月末現(xiàn)金余額要求不低于60萬元，借 款額要求是50萬的整數(shù)倍，假設(shè)不考慮利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司的下列預(yù)算指標：

　　(1) 2013年10月份的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺額;

　　(2) 2013年10月企業(yè)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(3) 2013年10月末企業(yè)的應(yīng)收賬款余額。

　　參考解析

　　(1) 現(xiàn)金收入=36000 x 10% +41000 x 20% +40000 x70% =39800 (萬元)

　　現(xiàn)金支出=(8000 x70% +5000) +8400 + (8000 -4000) + 1000 +40000 x 10% +1900 + 12000 =41900 (萬元)

　　現(xiàn)金余缺=80 +39800 -41900 = -2020 (萬元)

　　(2) 2020 +60 =2080 (萬元)

　　由于必須是50萬的整數(shù)倍，所以應(yīng)向銀行借款的最低金額為2100萬元。

　　(3) 10 月末應(yīng)收賬款余額=41000 x10% +40000 x30% =16100 (萬元)

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