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2014年會計職稱《中級財務(wù)管理》臨考預(yù)測試題(1)

來源:考試吧 2014-10-10 10:55:35 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:計算分析題
第 7 頁:綜合題
第 8 頁:答案及解析

  五、綜合題

  1、某投資項目需3年建成,每年年初投入資金80萬元,共投入240萬元。建成投產(chǎn)之時,需投入營運(yùn)資金40萬元,以滿足日常經(jīng)營活動需要。生產(chǎn)出A產(chǎn)品,估計每年可獲營業(yè)利潤100萬元。固定資產(chǎn)使用年限為5年,使用后第3年年末預(yù)計進(jìn)行一次改良,估計改良支出90萬元,分兩年平均攤銷。另外,使用后第4年初,需要追加投入營運(yùn)資金20萬元。資產(chǎn)使用期滿后,估計有變價凈收入45萬元,采用直線法計提折舊,稅法規(guī)定的折舊年限為6年,預(yù)計凈殘值為30萬元。項目期滿時,墊支營運(yùn)資金收回。所得稅稅率為25%,項目適用的折現(xiàn)率為10%。

  要求:

  (1)編制投資項目現(xiàn)金流量表:

  單位:萬元

年份
項目

0

1

2

3

4

5

6

7

8

總計

固定資產(chǎn)投資

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

固定資產(chǎn)折舊

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

改良支出

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

改良支出攤銷

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業(yè)利潤

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

稅后營業(yè)利潤

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

變價凈收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

變現(xiàn)凈損失

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

變現(xiàn)凈損失抵稅

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營運(yùn)資金墊支

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營運(yùn)資金回收

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

現(xiàn)金流量

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  (2)計算項目的凈現(xiàn)值;

  (3)計算項目的年金凈流量。

  已知:(P/A,10%,2)=1.7355,(P/F,10%,3)=0.7513

  (P/F,10%,7)=0.5132,(P/F,10%,8)=0.4665

  (P/A,10%,8)=5.3349

年份
項目

0

1

2

3

4

5

6

7

8

總計

固定資產(chǎn)投資

-80

-80

-80

 

 

 

 

 

 

-240

固定資產(chǎn)折舊

 

 

 

 

35

35

35

35

35

175

改良支出

 

 

 

 

 

 

-90

 

 

-90

改良支出攤銷

 

 

 

 

 

 

 

45

45

90

營業(yè)利潤

 

 

 

 

100

100

100

100

100

500

稅后營業(yè)利潤

 

 

 

 

75

75

75

75

75

375

變價凈收入

 

 

 

 

 

 

 

 

45

45

變現(xiàn)凈損失

 

 

 

 

 

 

 

 

20

20

變現(xiàn)凈損失抵稅

 

 

 

 

 

 

 

 

5

5

營運(yùn)資金墊支

 

 

 

-40

 

 

-20

 

 

-60

營運(yùn)資金回收

 

 

 

 

 

 

 

 

60

60

現(xiàn)金流量

-80

-80

-80

-40

110

110

0

155

265

360

  2、已知甲公司2011年年末的股東權(quán)益總額為30000萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為50%,非流動負(fù)債為12000萬元,流動比率為1.8,2011年的銷售收入為50000萬元,銷售成本率為70%,稅前利潤為10000萬元,利息費(fèi)用為2500萬元,所得稅稅率為25%,用年末數(shù)計算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次、存貨周轉(zhuǎn)率為10次,現(xiàn)金流量總額為10000萬元,其中,經(jīng)營現(xiàn)金流量為8000萬元,投資現(xiàn)金流量為3000萬元,籌資現(xiàn)金流量為-1000萬元。企業(yè)發(fā)行在外的普通股股數(shù)為15000萬股(年內(nèi)沒有發(fā)生變化),市凈率為7.5。

  要求:

  (1)計算2011年年末的應(yīng)收賬款、存貨、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù);

  (2)計算2011年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù);(相關(guān)資產(chǎn)數(shù)額按期末數(shù)計算)

  (3)計算2011年的銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率、市盈率。

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