2、

　　【正確答案】 (1)現(xiàn)金占用資金情況：

　　b現(xiàn)=(1600-1200)/(700-500)=2

　　a現(xiàn)=1600-2×700=200

　　應收賬款占用資金情況：

　　b應=(2500-1900)/(700-500)=3

　　a應=2500-3×700=400

　　存貨占用資金情況：

　　b存=(4100-3100)/(700-500)=5

　　a存=4100-5×700=600

　　固定資產(chǎn)占用資金：a固=6500

　　無息流動負債提供資金情況：

　　b流=(1230-930)/(700-500)=1.5

　　a流=1230-1.5×700=180

　　匯總計算：

　　b=2+3+5-1.5=8.5

　　a=200+400+600+6500-180=7520

　　Y=7520+8.5X

　　【思路點撥】

　　由于在逐項分析法下，確定總資金需求模型中的不變資金總額a和單位變動資金b時，需要將各資金占用項目與資金來源項目相抵，因此，按此模型計算得出的資金需求總量=預計資產(chǎn)總額-預計無息流動負債，即相當于企業(yè)的籌資性負債與股東權益合計。

　　(2)2012年的資金需要總量=現(xiàn)金+應收賬款+存貨+固定資產(chǎn)-無息流動負債=1600+2500+4100+6500-1230=13470(萬元)

　　(3)2013年的資金需要總量=7520+8.5×1000=16020(萬元)

　　2013年需要增加的資金=16020-13470=2550(萬元)

　　2013年外部籌資額=2550-40=2510(萬元)

　　【答案解析】

　　【該題針對“資金習性預測法”知識點進行考核】

　　相關推薦：

　　2014年會計職稱《中級財務管理》最后沖刺試題匯總

　　2014會計職稱《中級財務管理》高頻考點講解匯總

　　2014年中級會計職稱考試備考經(jīng)驗與答題技巧匯總

　　考試吧推薦：2014年中級會計職稱考試備考沖刺專題