四、計算分析題

　　31A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測，預(yù)計2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款 60%，次月收款30%，第三個月收款10%。公司預(yù)計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)·測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。

　　(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

　　(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

　　系統(tǒng)解析:

　　(1)2月份現(xiàn)金收入合計=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)。

　　(2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

　　3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)。

　　(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬元>3月份公司的資金缺口為30萬元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。

　　32、某企業(yè)2012年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計2012年年末流動負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為40%。

　　要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。

　　單位：萬元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　3.A公司2013年1月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：

　　(1)1月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為13000元，已收到未入賬支票36000元。

　　(2)產(chǎn)品售價7.2元/件。2012年11月銷售18000件，2012年12月銷售27000件，2013年1月預(yù)計銷售36000件，2月預(yù)計銷售22500件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

　　(3)進(jìn)貨成本為4.5元/件，平均在15天后付款。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售的10%加500件。2012年12月底的實(shí)際存貨為3600件，應(yīng)付賬款余額為69750元。

　　(4)1月的費(fèi)用預(yù)算為76500元，其中折舊費(fèi)為10800元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。

　　(5)預(yù)計1月份將購置設(shè)備一臺，支出135000元，須當(dāng)月付款。

　　(6)1月份預(yù)交所得稅18000元。

　　(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。

　　要求：編制2013年1月份的現(xiàn)金預(yù)算(分別列示各項收支金額)。

　　1月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

　　系統(tǒng)解析:

　　【答案】

　　A=1500+32000-30000=3500(萬元)

　　B=A+(-1000)=3500-1000=2500(萬元)

　　C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500(萬元)

　　D=2000+1500=3500(萬元)

　　E=37000+3000-3500=36500(萬元)

　　F=2500-3000=-500(萬元)

　　G=2500+38500-42000=-1000(萬元)

　　H=4000×40%=1600(萬元)

　　I=H-G=1600-(-1000)=2600(萬元)

　　3.

　　【答案】

　　1月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

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