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　　一、單項選擇題

　　1 某企業(yè)需借入資金300000元。由于貸款銀行 要求將貸款數額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數額為( )元。

　　A.300000

　　B.360000

　　C.375000

　　D.336000

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　申請的貸款數額=300000/(1-20%)=375000(元)

　　2在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是(　　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索權保理

　　D.無追索權保理

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險。

　　【該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核】

　　3某期現(xiàn)金預算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額.且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，單純從財務預算調劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是(　　)。

　　A.償還部分借款利息

　　B.償還部分借款本金

　　C.拋售短期有價證券

　　D.購入短期有價證券

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　現(xiàn)金預算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，說明企業(yè)現(xiàn)金有剩余，應當運用資金，選項A、B、D都是運用現(xiàn)金的措施。而選項C是補充現(xiàn)金的措施，所以選項C不宜采用。

　　4、A企業(yè)以1100元的價格，溢價發(fā)行面值為1000元、期限5年、票面年利率為8%的公司債券一批。每年年末付息一次，到期一次還本，發(fā)行費用率3%，所得稅稅率25%，則按一般模式計算該批債券的資本成本率為(　　)。

　　A.6.19%

　　B.5.45%

　　C.5.62%

　　D.7.50%

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【答案】C

　　【解析】該批債券的資本成本率=1000×8%×(1-25%)/[1100×(1-3%)]=5.62%

　　5在確定企業(yè)的收益分配政策時，應當考慮相關因素的影響，其中“資本保全約束”屬于(　　)。

　　A.股東因素

　　B.公司因素

　　C.法律因素

　　D.債務契約因素

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在確定企業(yè)的收益分配政策時，應當考慮各種相關因素的影響，其中“法律因素”包括：資本保全約束、資本積累約束、超額累積利潤約束、償債能力約束。

　　【該題針對“股利分配制約因素”知識點進行考核】

　　6 在下列各項中，屬于半固定成本的是(　　)。

　　A.直接材料

　　B.企業(yè)運貨員的工資費用

　　C.廠房折舊

　　D.常年租用倉庫的年租金

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核半固定成本的范疇。選項A是變動成本，選項C、D是固定成本，只有選項B是半固定成本。對于半固定成本而言，產量在一定限度內，成本總額不變，當產量增長到一定限度后，成本總額跳躍到一個新水平。企業(yè)的管理員、運貨員、檢驗員的工資等屬于半固定成本。

　　7 A企業(yè)是日常消費品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于(　　)。

　　A.交易性需求

　　B.預防性需求

　　C.投機性需求

　　D.支付性需求

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 持有現(xiàn)金的需求包括交易性需求、預防性需求、投機性需求。交易性需求是為維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額;預防性需求是為應付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金;投機性需求是為抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。企業(yè)業(yè)務的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮，此為企業(yè)正常經營業(yè)務，所以本題屬于交易性需求而持有大量現(xiàn)金。

　　【該題針對“持有現(xiàn)金的動機”知識點進行考核】

　　8 某公司發(fā)行債券，債券面值為1000元，票面利率6%，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價1010元，籌資費為發(fā)行價的2%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該債券的資本成本為(　　)。(不考慮時間價值)

　　A.4.06%

　　B.4.25%

　　C.4.55%

　　D.4.12%

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 債券資本成本=1000×6%×(1-25%)/[1010×(1-2%)]×100%=4.55%

　　【該題針對“資本成本”知識點進行考核】

　　9 下列方法中，專家意見可能受權威專家影響的專家判斷法是(　)。

　　A.產品壽命周期分析法

　　B.個別專家意見匯集法

　　C.專家小組法

　　D.德爾菲法

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　專家小組法將專家分成小組，運用專家們的集體智慧進行判斷預測的方法。此方法的缺陷是預測小組中專家意見可能受權威專家的影響。

　　10 下列各項，不是企業(yè)資本金繳納期限的方法是(　　)。

　　A.實收資本制

　　B.授權資本制

　　C.折衷資本制

　　D.法定資本制

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)資本金繳納的期限通常有三種辦法，實收資本制、授權資本制和折衷資本制，我國規(guī)定資本金的繳納采用折衷資本制，即資本金可以分期繳納，但首次出資額不得低于法定的注冊資本最低限額。

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