三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至10信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)［√］；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)［×］。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.無形資產(chǎn)的攤銷年限可能超過企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期。（  ）

2.按面值購入，計(jì)提到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資利息，能夠引起投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)。（  ）

3.總賬和明細(xì)賬之間的平行登記原則要求企業(yè)記入總賬的金額與所屬明細(xì)賬的金額相等。（  ）

4.企業(yè)盤盈一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為10000元，八成新，則企業(yè)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目金額為8000元。（  ）

5.企業(yè)取得長(zhǎng)期債券投資時(shí)支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)全部計(jì)入投資成本。（  ）

6.為簡(jiǎn)化工作，對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、總分類賬戶不多的小型經(jīng)濟(jì)單位，可以把序時(shí)賬簿與分類賬簿結(jié)合起來，設(shè)置聯(lián)合賬簿。（  ）

7.一般納稅企業(yè)，委托外單位加工一批產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀首飾)，加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付的代扣代繳消費(fèi)稅會(huì)增加收回委托加工材料的實(shí)際成本。（  ）

8.發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（  ）

9.在采用成本法核算的情況下，投資企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告分派利潤(rùn)時(shí)，按持有表決權(quán)比例計(jì)算投資后應(yīng)分得的利潤(rùn)，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。（  ）

10.短期股票投資在持有期間賺取的現(xiàn)金股利，應(yīng)沖減該短期股票投資的賬面余額。（  ）

四、計(jì)算分析題(本類題共4題，每小題5分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)

1.A公司2005年5月21日以每股3元的價(jià)格購入G公司股票60萬股作為短期投資，其中包含每10股0.5元的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，A公司6月18日以186.75萬元價(jià)格將股票出售。假定6月18日尚未收到現(xiàn)金股利，印花稅稅率4‰。

要求：編制會(huì)計(jì)分錄。(單位為萬元)

2.某企業(yè)材料按計(jì)劃成本核算。2005年４月初有關(guān)賬戶余額如下：“物資采購”科目余額為218萬元；“原材料”科目余額為980萬元；“材料成本差異”科目余額為20萬元(貸方余額)；材料計(jì)劃單價(jià)每公斤5萬元。材料于月末一次驗(yàn)收入庫，材料成本差異月末一次結(jié)轉(zhuǎn)。本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17％。本月發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)：

(１)5日購進(jìn)材料100公斤，已驗(yàn)收入庫，支付價(jià)款505萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額85.85萬元；

(２)10日購進(jìn)材料一批，賬單已到，價(jià)款295萬元，增值稅為50.15萬元，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票，票面金額345.15萬元，材料尚未到達(dá)。

(３)15日，購入材料60公斤，已驗(yàn)收入庫，當(dāng)日未收到結(jié)算憑證。

(４)20日，月初在途物資全部到達(dá)共計(jì)44公斤，已驗(yàn)收入庫。貨款已于上月支付。

(５)30日，根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，共領(lǐng)用320公斤，其中產(chǎn)品生產(chǎn)耗用220公斤，車間一般耗用100公斤。

(６)30日，本月15日購入60公斤材料，結(jié)算憑證仍未到達(dá)，按計(jì)劃成本暫估料款入賬。

(７)30日，結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫材料計(jì)劃成本。

(８)30日，結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫材料的成本差異。

(９)30日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。

要求：根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。

3.AS公司2005年8月3日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為5000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為850萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為50萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值363萬元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61.71萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為200萬元，計(jì)稅價(jià)格500萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%，支付安裝工人的工資為100萬元；以銀行存款支付其他費(fèi)用240.29萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2005年12月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬元。采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額。

要求：

(1)編制2005年有關(guān)購建固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)計(jì)算2006年、2007年年折舊額。

4.AS企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。該公司2004年4月30日“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為20000元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為4000元，原進(jìn)項(xiàng)稅額680元；

(2)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為5000元，原進(jìn)項(xiàng)稅額850元；

(3)原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7500元，原進(jìn)項(xiàng)稅額1275元；

(4)企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為37000元，其中所耗原材料成本為20000元；

(5)企業(yè)以原材料對(duì)B企業(yè)投資，存貨賬面實(shí)際成本為300000元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))為300000元。

(6)企業(yè)以庫存商品(應(yīng)稅消費(fèi)品)捐贈(zèng)于B企業(yè)，賬面實(shí)際成本為18000元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))為20000元。消費(fèi)稅稅率為10%。

(7)企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于購建固定資產(chǎn)的在建工程，產(chǎn)品成本為57000元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))為60000元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。

(8)企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于福利部門，產(chǎn)品成本為50000元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))為60000元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。

(9)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料，取得增值稅發(fā)票，其確認(rèn)價(jià)值為200000元，進(jìn)項(xiàng)稅額34000，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，其中可以抵扣增值稅17元。

(10)企業(yè)對(duì)現(xiàn)有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行修理，領(lǐng)用原材料價(jià)值2000元，為購買該原材料支付進(jìn)項(xiàng)稅額340元，應(yīng)付修理人員工資100元。

(11)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500000元(不含增值稅)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（不考慮銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄）

(12)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600000元，增值稅額為102000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。

(13)本月份上交本月增值稅9000元。

(14)計(jì)算應(yīng)交未交增值稅。

要求:編制AS企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(不考慮所得稅因素)

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