| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 6 頁(yè)：綜合題 |
五、綜合題
1(1)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)樵撌马?xiàng)屬于虧損合同。預(yù)計(jì)負(fù)債金額=50萬(wàn)
借：營(yíng)業(yè)外支出 50
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50
借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5
貸：所得稅費(fèi)用12.5
(2)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)樵撌马?xiàng)屬于未決控訴訟，預(yù)計(jì)負(fù)債金額=(60+100)/2=80
借：營(yíng)業(yè)外支出80
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債80
借：遞延所得稅資產(chǎn)20
貸：所得稅費(fèi)用20
(3)資料(3)屬于調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)樵撐礇Q訴訟2013年就已存在，2014年日后期間提供了進(jìn)一步證據(jù)。
借：預(yù)計(jì)負(fù)債80
以前年度損益調(diào)整10
貸：其他應(yīng)付款90
借：其他應(yīng)付款90
貸：銀行存款90
借：以前年度損益調(diào)整20
貸：遞延所得稅資產(chǎn)20
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅22.5
貸：以前年度損益調(diào)整22.5
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7.5
貸：以前年度損益調(diào)整7.5
借：盈余公積0.75
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)0.75
資料(4)屬于非調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)樵撛V訟屬于在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)
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