二、多項選擇題

　　1.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

　　D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅。

　　【考點】增值稅征稅范圍

　　2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.茶的種植

　　B.棉花的種植

　　C.蔬菜的種植

　　D.水果的種植

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，即①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植(選項A);②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。(1)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;②農(nóng)作物新品種的選育;③中藥材的種植;④林木的培育和種植;⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng);⑥林產(chǎn)品的采集;⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;⑧遠洋捕撈。

　　【考點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

　　3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得，適用10%稅率的有(　)。

　　【選項】

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來自中國境外的利息收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來自中國境外的股息收入，該筆所得與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無聯(lián)系

　　【答案】AB

　　【解析】減按10%企業(yè)所得稅稅率的情形：(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)：(2)雖在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【考點】企業(yè)所得稅稅率

　　4.【題干】甲居民企業(yè)2017年的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　)。

　　【選項】

　　A.向投資者支付的股息30萬元

　　B.稅收滯納金3萬元

　　C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅35萬

　　D.被沒收財物的損失5萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】選項ABD：不得扣除項目有(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(上述第(3)、(4)項是納稅人承擔行政責任或刑事責任的支出，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除;如果是合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費等民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除);(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出;(6)贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息;(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。選項C：消費稅可以稅前扣除。

　　【考點】企業(yè)所得稅不得扣除項目

　　5.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用零稅率的有(　)。

　　【選項】

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項ABD：中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)，適用增值稅零稅率：(1)研發(fā)服務(wù);(2)合同能源管理服務(wù);(3)設(shè)計服務(wù);(4)廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù);(5)軟件服務(wù);(6)電路設(shè)計及測試服務(wù);(7)信息系統(tǒng)服務(wù);(8)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù);(9)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。

　　【考點】增值稅稅率。

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