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一、單項(xiàng)選擇題
一、單項(xiàng)選擇題
1.【題干】甲快遞公司為增值稅一般納稅人,2018年3月購(gòu)進(jìn)小貨車一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款111萬元、增值稅稅額18.87萬元。開具普通發(fā)票,收取派送收入823.62萬元,陸路運(yùn)輸收入117.66萬元。甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
【選項(xiàng)】
A.80.41
B.39.41
C.69.41
D.74.41
【答案】B
【解析】(1)派送收入增值稅銷項(xiàng)稅額為823.62÷(1+6%)×6%=46.62萬元;
(2)陸路運(yùn)輸收入增值稅銷項(xiàng)稅額為117.66÷(1+11%)×11%=11.66萬元;(3)甲公司應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=46.62+11.66-18.87=39.41萬元
【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額
2.【題干】甲企業(yè)是居民企業(yè),2017年的應(yīng)納稅所得額為300萬元,工資、薪金總額為40萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬元。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為( )萬元。
【選項(xiàng)】
A.2
B.0
C.1
D.0.8
【答案】D
【解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=40×2%=0.8(萬元),實(shí)際發(fā)生額2萬元>0.8萬元。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
3.【題干】某小型微利企業(yè),2015年虧損8萬元,2016年虧損3萬元,2017年盈利16萬元。2017年該小微企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
【選項(xiàng)】
A.1
B.0.5
C.1.6
D.3.2
【答案】B
【解析】(1)自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;(2)2017年該小微企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅=(16-8-3)×50%×20%=0.5萬元
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
4.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是( )。
【選項(xiàng)】
A.財(cái)政性資金
B.國(guó)債利息收入
C.捐贈(zèng)收入
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
【答案】A
【解析】不征稅收入:(1)財(cái)政撥款(針對(duì)事業(yè)單位和社團(tuán));(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(實(shí)施公共管理過程中向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理);(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入(針對(duì)企業(yè));(4)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入
5.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于所得來源地的確定,正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn),按照投資企業(yè)所在地確定
B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)所在地確定
C.利息所得,按照負(fù)擔(dān)利息的企業(yè)所在地或者負(fù)擔(dān)利息的個(gè)人的住所地確定
D.銷售貨物,按照……
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A:轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn),按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)B:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;選項(xiàng)C:利息所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;選項(xiàng)D:銷售貨物:按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅征稅范圍
6.【題干】……,2017年銷售收入是4000萬元,實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬元。該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。
【選項(xiàng)】
A.20
B.230
C.210
D.36
【答案】C
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;(2)銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰為4000×5‰=20萬元;(3)發(fā)生額的60%為60×60%=36萬元>20萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除20萬元;(4)該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為250-(60-20)=210萬元。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
7.【題干】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。采用以舊換新方式銷售25臺(tái)XX,每臺(tái)含稅價(jià)款5850元,每臺(tái)舊XX作價(jià)468元,實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5382元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
【選項(xiàng)】
A.
B.
C.
D.
【答案】
【解析】
【考點(diǎn)】
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美好明天 課程 |
主講 教師 |
導(dǎo)學(xué) 規(guī)劃班導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢(shì):入門必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握 |
私教 精講班私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢(shì):全方位無死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn) |
習(xí)題 專練班習(xí)題專練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專練課程
課程優(yōu)勢(shì):配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí) |
密卷
點(diǎn)題班
密卷點(diǎn)題班
直播:6-9小時(shí)/科
課程目標(biāo):模擬自測(cè)、查漏補(bǔ)缺、實(shí)戰(zhàn)模擬
課程優(yōu)勢(shì):每科3次仿真機(jī)考模擬,全部直播解析
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沖刺 串講班沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢(shì):緊抓命題特點(diǎn)及趨勢(shì),對(duì)高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn) |
真題 技巧班真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢(shì):2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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大數(shù)據(jù)
預(yù)測(cè)班
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測(cè)考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢(shì):名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫四套模擬題,全部講解
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報(bào)名 |
課時(shí)安排 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
課程時(shí)間 |
1小時(shí)/科 |
60-70小時(shí)/科 |
8小時(shí)/科 |
6-9小時(shí)/科 |
10-15小時(shí)/科 |
2-3小時(shí)/科 |
8-12小時(shí)/科 |
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) |
會(huì)芳 |
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報(bào)名 |
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 |
昕昕 |
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報(bào)名 |
中級(jí)財(cái)務(wù)管理 |
高紅瑞 |
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報(bào)名 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過全部科目 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過全部科目 |
AI私塾基因提分模式 |
預(yù)科導(dǎo)學(xué) |
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢(shì):入門必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握
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夯實(shí)基礎(chǔ) |
私教精講班
私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢(shì):全方位無死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn)
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AI智能課后作業(yè)
AI智能課后練習(xí)
課后練習(xí)
課程目標(biāo):學(xué)練結(jié)合,知識(shí)點(diǎn)內(nèi)化吸收
課程優(yōu)勢(shì):私教精講班配套,知識(shí)點(diǎn)智能推薦課后練習(xí)
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習(xí)題專練班
習(xí)題專練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專練課程
課程優(yōu)勢(shì):配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí)
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密卷點(diǎn)題班1
密卷點(diǎn)題班1
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測(cè),查缺補(bǔ)漏鞏固強(qiáng)化
課程優(yōu)勢(shì):考后直播解析,以題帶點(diǎn),針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化。
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強(qiáng)化突破 |
沖刺串講班
沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢(shì):緊抓命題特點(diǎn)及趨勢(shì),對(duì)高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn)
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真題技巧班
真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢(shì):2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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密卷點(diǎn)題班2
密卷點(diǎn)題班2
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):名師直播解析,掌握解題方法,考前快速提分
課程優(yōu)勢(shì):仿真機(jī)考模擬,還原考試場(chǎng)景,掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
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終極沖刺 |
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測(cè)考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢(shì):名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫四套模擬題,全部講解
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密卷點(diǎn)題班3
密卷點(diǎn)題班3
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測(cè),掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
課程優(yōu)勢(shì):還原考試場(chǎng)景,提前模擬演練
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萬題庫(kù)
智能練習(xí) |
★★★
三星題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】每日錯(cuò)題榜 |
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★★★★
四星題庫(kù) |
【會(huì)員特權(quán)】真題題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】模擬題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】章節(jié)刷題 |
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★★★★★
五星題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】大數(shù)據(jù)易錯(cuò) |
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