二、多選題

　　41.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。

　　【考點】

　　42.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有(　)。

　　【選項】

　　A.營業(yè)外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。(P367)

　　【考點】

　　43.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有(　)。

　　【選項】

　　A.購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額

　　B.為開發(fā)新技術發(fā)生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發(fā)費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC：“三新”研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。(P395)

　　【考點】

　　44.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有(　)。

　　【選項】

　　A.餐飲服務

　　B.貸款服務

　　C.建筑服務

　　D.娛樂服務

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【考點】

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