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11.關(guān)于匯兌的下列表述中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位和個人均可使用匯兌
B.匯款人和收款人均為個人的,方可辦理現(xiàn)金匯兌
C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)
【答案】AB
【解析】(1)選項A:單位和個人各種款項的結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式;(2)選項B:匯款人和收款人均為個人,需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應在“匯款金額”大寫欄,先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫匯款金額;(3)選項CD:匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù),收賬通知為銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列金融業(yè)務中,以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有( )。
A.一般貸款業(yè)務
B.金融期貨買賣業(yè)務
C.債券買賣業(yè)務
D.外匯買賣業(yè)務
【答案】BCD
【解析】(1)選項A:貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入“全額”(包括各種加息、罰息等);(2)選項BCD:外匯、有價證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。
13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務中,應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有( )。
A.美術(shù)館出租展覽場地
B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)
C.俱樂部出租體育比賽場地
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A:出租文化場所屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項B:房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán),屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項C:以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務,屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(4)選項D:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為,應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
14.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中,正確的有( )。
A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務,向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.乙公司出售辦公樓,應向公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
C.保險公司出租寫字樓,向公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
【答案】AD
【解析】(1)選項A:納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅;但是,納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅;(2)選項BC:納稅人銷售、出租不動產(chǎn),應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅;(3)選項D:納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán),應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個人所得稅的有( )。
A.保險賠償
B.勞動分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
【答案】ACD
【解析】勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
16.關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權(quán)的,以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的,由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權(quán)的,以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權(quán)的,以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】(1)選項AC:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格作為計稅依據(jù);(2)選項B:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定;(3)選項D:土地使用權(quán)交換、房屋交換,計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”。
17.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人
B.擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的,以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,以實際使用人為納稅人
D.土地使用權(quán)共有的,以共有各方為納稅人
【答案】ABCD
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納;擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或者實際使用人繳納;土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的,由實際使用人繳納;土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別繳納。
18.關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)
B.財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)
C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)
D.商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】選項CD:權(quán)利許可證照(包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和專利證)按照件數(shù)作為計稅依據(jù)。
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理的下列事項中,必須提供稅務登記證件的有( )。
A.納稅申報
B.開立銀行賬戶
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.繳納稅務罰款
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項時,必須提供稅務登記證件:(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。
20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于納稅擔保范圍的有( )。
A.應納稅額
B.實現(xiàn)稅款的費用
C.稅款滯納金
D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用
【答案】ABCD
【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
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