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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年經(jīng)典試題(第5章)

第 1 頁:?jiǎn)芜x題及答案解析
第 2 頁:多選題及答案解析
第 3 頁:不定項(xiàng)選擇題及答案解析

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有(  )。(2012年)

  A.保險(xiǎn)賠償

  B.勞動(dòng)分紅

  C.退休工資

  D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

  【答案】ACD

  【解析】選項(xiàng)B:勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

  2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人所得中,免征個(gè)人所得稅的有(  )。(2011年)

  A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

  B.教師工資所得

  C.作家拍賣手稿所得

  D.工人取得的保險(xiǎn)賠款

  【答案】AD

  【解析】(1)選項(xiàng)B:教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C:作家拍賣手稿所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

  3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(  )。(2011年)

  A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

  B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

  C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

  D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

  【答案】BCD

  【解析】(1)選項(xiàng)BCD:個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)A:個(gè)人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中,正確的有(  )。(2010年)

  A.特許權(quán)使用費(fèi)所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

  B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

  C.財(cái)產(chǎn)租賃所得,以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地

  D.工資、薪金所得,以納稅人居住地作為所得來源地

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D:工資、薪金所得,以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。

  5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人所得中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有(  )。(2010年)

  A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

  B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

  C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

  D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

  【答案】ABC

  【解析】(1)選項(xiàng)ABC:勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入,包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D:編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi),不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

  6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中,準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(  )。(2010年)

  A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

  B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

  C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

  D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D:個(gè)人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有(  )。(2010年)

  A.年所得12萬元以上的

  B.從中國(guó)境外取得所得的

  C.取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的

  D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

  【答案】ABCD

  【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào):(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的。

  三、判斷題

  1.在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。(  )(2011年)

  【答案】√

  2.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅,不征收個(gè)人所得稅。(  )(2010年)

  【答案】×

  【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,其個(gè)人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

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