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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》歷年經(jīng)典試題(第5章)

來源:考試吧 2013-08-19 11:00:44 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  一、單項選擇題

  1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(  )。(2012年)

  A.退休人員再任職取得的收入

  B.從非任職公司取得的董事費收入

  C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

  D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

  【答案】B

  【解析】(1)選項A:退休人員再任職取得的收入,在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD:個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事,但不在公司任職、受雇,其取得的董事費、監(jiān)事費收入,按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

  2.錢某在一次演出中取得收入10000元,已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用,適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為(  )元。(2012年)

  A.1840

  B.1600

  C.2000

  D.4800

  【答案】B

  【解析】錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

  3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,應(yīng)繳納個人所得稅的是(  )。(2012年)

  A.加班工資

  B.獨生子女補貼

  C.差旅費津貼

  D.國債利息收入

  【答案】A

  【解析】(1)選項A:工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項BC:不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”,不征收個人所得稅,具體包括:①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托

  兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D:國債利息收入屬于免稅項目。

  4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列從事非雇傭勞動取得的收入中,應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(  )。(2011年)

  A.審稿收入

  B.翻譯收入

  C.題字收入

  D.出版作品收入

  【答案】D

  【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。

  5.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中,正確的是(  )。(2011年)

  A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

  B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

  C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

  D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

  【答案】D

  【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

  6.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元,領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為(  )元。(2011年)

  A.0

  B.1600

  C.1800

  D.2400

  【答案】D

  【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

  7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中,屬于居民納稅人的是(  )。(2010年)

  A.M國甲,在華工作6個月

  B.N國乙,2009年1月10日入境,2009年10月1013離境

  C.X國丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日離境,其間臨時離境28天

  D.Y國丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日離境,其間臨時離境100天

  【答案】C

  【解析】(1)選項ABD:在1個納稅年度內(nèi),在中國居住時間不滿365日;(2)選項C:在1個納稅年度內(nèi),在中國境內(nèi)居住滿365日,且臨時離境僅28天,可以不扣減其在華居住天數(shù)。

  8.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元,發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為(  )元。(2010年)

  A.30000

  B.38080

  C.40800

  D.50000

  【答案】C

  【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=272000× 15%=40800(元)。

  9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,免征個人所得稅的是(  )。(2010年)

  A.勞動分紅

  B.出版科普讀物的稿酬所得

  C.年終獎金

  D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得

  【答案】D

  【解析】(1)選項AC:按“工資、薪金所得”

  稅目計征個人所得稅;(2)選項B:按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅;(3)選項D:對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

  10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是(  )。(2009年)

  A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  B.特許權(quán)使用費所得

  C.偶然所得

  D.勞務(wù)報酬所得

  【答案】A

  【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。

  11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應(yīng)繳納個人所得稅的是(  )。(2009年)

  A.財產(chǎn)租賃所得

  B.退休工資

  C.保險賠款

  D.國債利息

  【答案】A

  【解析】選項BCD:屬于個人所得稅的免稅項目。

  12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于工資、薪金所得項目的是(  )。(2008年)

  A.年終加薪

  B.托兒補助費

  C.獨生子女補貼

  D.差旅費津帖

  【答案】A

  【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不征收個人所得稅:(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

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