查看匯總：會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》歷年真題精選匯總

　　第7章　稅務(wù)管理

　　歷年考題解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.(2011年)已知當(dāng)前的國(guó)債利率為3%，某公司適用的所得稅稅率為25%。出于追求最大稅后收益的考慮，該公司決定購(gòu)買一種金融債券。該金融債券的利率至少應(yīng)為(　　)。

　　A.2.65%

　　B.3%

　　C.3.75%

　　D.4%

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅。因此企業(yè)購(gòu)買的金融債券收益要想大于國(guó)債的收益，其利率至少為3%/(1-25%)=4%。

　　2.(2010年)“公司實(shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過稅務(wù)管理成本”體現(xiàn)的原則是(　　)。

　　A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則

　　B.依法納稅原則

　　C.稅務(wù)支出最小化原則

　　D.成本效益原則

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)管理的目的是取得效益。成本效益原則要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)要著眼于整體稅負(fù)的減輕，針對(duì)各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況綜合考慮，力爭(zhēng)使通過稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過稅務(wù)管理的成本。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.(2011年)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(　　)。

　　A.合法性原則

　　B.事先籌劃原則

　　C.成本效益原則

　　D.服從財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：合法性原則、事先籌劃原則、成本效益原則、服從財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則。

　　2.(2010年)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有(　　)。

　　A.稅務(wù)信息管理

　　B.稅務(wù)計(jì)劃管理

　　C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.稅務(wù)征收管理

　　【答案】ABC

　　【解析】從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來看，企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容大致可劃分為稅務(wù)信息管理;稅務(wù)計(jì)劃管理;涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理;納稅實(shí)務(wù)管理;稅務(wù)行政管理。另外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　三、判斷題

　　1.(2011年)企業(yè)可以通過將部分產(chǎn)品成本計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用的方式進(jìn)行稅收籌劃，以降低稅負(fù)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律、法規(guī)以及規(guī)章制度。把部分產(chǎn)品成本計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用，違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于成本歸集的相關(guān)規(guī)定。

　　2.(2010年)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施，應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是防止和避免企業(yè)偷稅和漏稅行為所采取的管理對(duì)策和措施，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。