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| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
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四、不定項(xiàng)選擇題
1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
資料(一)該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
(1)本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10 000件，其中對(duì)外銷售9 000件，其余為在建工程(不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。
(2)本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。
(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3 000元。假定不考慮其他因素。
資料(二)該企業(yè)2012年度有關(guān)資料如下：
2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，華明企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)下列說法正確的有( )。
A、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入200 000元
B、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本120 000元
C、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入180 000元
D、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本108 000元
<2> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中營業(yè)利潤金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、66 000
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中利潤總額的金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、91 875
<4> 、根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中所得稅費(fèi)用是( )元。
A、23 125
B、22 875
C、42 125
D、42 875
<5> 、華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅的金額為( )萬元。
A、50
B、160
C、40
D、45
<6> 、華明企業(yè)2012年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為( )萬元。
A、0
B、40
C、135
D、160
2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)5日，銷售A商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。
(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。
(4)16日，銷售的A商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。
(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。
(6)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(7)30日，以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
<1> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。
A、5日，由于款項(xiàng)尚未收回，那么不應(yīng)確認(rèn)收入
B、5日，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
C、8日，該批產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬
D、8日，該批產(chǎn)品應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入
<2> 、關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，表述錯(cuò)誤的是( )。
A、4月5日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為210.6萬元
B、一次性收取軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)預(yù)收賬款20萬元
C、4月16日，銷售退回的A商品應(yīng)當(dāng)沖減收入的金額為90萬元，沖減應(yīng)收賬款的金額為105.3萬元
D、20日，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)收入金額為( )萬元。
A、210
B、200
C、190
D、230
<4> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)成本金額為()萬元。
A、145
B、132
C、140
D、133
<5> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)利潤金額為()萬元。
A、28.3
B、26.3
C、43.3
D、27.3
<6> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的利潤總額金額為()萬元。
A、21.3
B、38.3
C、23.3
D、13.3
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