五、綜合題

　　【答案】

　　(1)

　　①結(jié)轉(zhuǎn)2011年實現(xiàn)凈利1000萬元：

　　借：本年利潤 1000

　　貸：利潤分配——未分配利潤 1000

　�、谔崛》ǘㄓ喙e：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 100

　　貸：盈余公積——法定盈余公積 100

　�、劢Y(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　借：利潤分配——未分配利潤 100

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積 100

　　④結(jié)轉(zhuǎn)2012年發(fā)生虧損500萬元：

　　借：利潤分配——未分配利潤 500

　　貸：本年利潤 500

　�、菪娆F(xiàn)金股利：

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 300

　　貸：應(yīng)付股利 300

　�、扌婀善惫衫麜r不需作會計分錄。

　�、咧Ц豆善惫衫�

　　借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 300

　　貸：股本 300

　�、嘟Y(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤 600

　　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 300

　　——轉(zhuǎn)作股本的股利 300

　　(2)東方公司2012年12月31日所有者權(quán)益的余額=股本3300萬元+資本公積600萬元+盈余公積700萬元+未分配利潤600萬元=5200(萬元)。

　　注：未分配利潤=800+1000-100-500-300-300=600(萬元)

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