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五、綜合題
【答案】
(1)
①結(jié)轉(zhuǎn)2011年實(shí)現(xiàn)凈利1000萬(wàn)元：
借：本年利潤(rùn) 1000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1000
�、谔崛》ǘㄓ喙e：
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 100
貸：盈余公積——法定盈余公積 100
�、劢Y(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 100
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 100
�、芙Y(jié)轉(zhuǎn)2012年發(fā)生虧損500萬(wàn)元：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 500
貸：本年利潤(rùn) 500
�、菪娆F(xiàn)金股利：
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 300
貸：應(yīng)付股利 300
�、扌婀善惫衫麜r(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄。
�、咧Ц豆善惫衫�
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 300
貸：股本 300
�、嘟Y(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 600
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 300
——轉(zhuǎn)作股本的股利 300
(2)東方公司2012年12月31日所有者權(quán)益的余額=股本3300萬(wàn)元+資本公積600萬(wàn)元+盈余公積700萬(wàn)元+未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元=5200(萬(wàn)元)。
注：未分配利潤(rùn)=800+1000-100-500-300-300=600(萬(wàn)元)
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