四、計(jì)算題

　　1

　　[答案]

　　(1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1 000+200+100-80-60=1 160(萬(wàn)元);

　　(2)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=700+80+70-40=810(萬(wàn)元);

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+(20-10)=210(萬(wàn)元);

　　(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=50+(4-2)=52(萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　五、綜合題

　　1

　　[答案]：

　　(1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

　�、俳瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　　23.4

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　 3.4

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　17

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　17

　�、诮瑁何写N(xiāo)商品　　　　　　　　　　　18

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　18

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　14

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 　　　　　　　0.625

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　12.5

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　2.125

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　9

　　貸：委托代銷(xiāo)商品　　　　　　　　　　　　9

　�、劢瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　　5

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　5

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　6

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　6

　�、芙瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　　175

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　175

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　75

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　25

　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　50

　　⑤借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　585

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　85

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　400

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　400

　�、藿瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　250

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　213.7

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　36.3

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　52

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　52

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　52

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　52

　�、呓瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　5.1

　　貸：應(yīng)收賬款 　　　　　　　　　　35.1

　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　23.5

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　23.5

　　⑧本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

　　=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)

　　=93.725(萬(wàn)元)

　　所得稅費(fèi)用=93.725×25%≈23.43(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　23.43

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　23.43

　　(2)編制9月份利潤(rùn)表;

　　利潤(rùn)表

　　編制單位：東大公司　　　　 2009年9月　　　　　                                                         單位：萬(wàn)元

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