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2011會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題:第七章計(jì)算

考試吧整理了“2011會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》隨章練習(xí)試題”,幫助考生鍛煉解題思維,查漏補(bǔ)缺,備戰(zhàn)2011年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試。

  四、計(jì)算題

  1. 青益公司2009年有關(guān)資料如下:

  (1)本年銷(xiāo)售商品本年收到現(xiàn)金1 000萬(wàn)元,以前年度銷(xiāo)售商品本年收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元,本年預(yù)收款項(xiàng)100萬(wàn)元,本年銷(xiāo)售本年退回商品支付現(xiàn)金80萬(wàn)元,以前年度銷(xiāo)售本年退回商品支付的現(xiàn)金60萬(wàn)元。

  (2)本年購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金700萬(wàn)元,本年支付以前年度購(gòu)買(mǎi)商品的未付款項(xiàng)80萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元,本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬(wàn)元。

  (3)本年分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬(wàn)元,“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

  (4)本年年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用),“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為4萬(wàn)元,年末數(shù)為2萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

  要求計(jì)算:

  (1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

  (2)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

  (3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

  (4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。

  五、綜合題

  1.東大股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)東大公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷(xiāo)售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。東大公司銷(xiāo)售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。

  東大公司2009年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

  (1)以交款提貨銷(xiāo)售方式向甲公司銷(xiāo)售商品一批。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元,實(shí)際成本為17萬(wàn)元,提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交甲公司,款項(xiàng)已收到存入銀行。

  (2)與乙公司簽訂協(xié)議,委托其代銷(xiāo)商品一批。根據(jù)代銷(xiāo)協(xié)議,乙公司按代銷(xiāo)商品協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi),并直接從代銷(xiāo)款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為25萬(wàn)元,實(shí)際成本為18萬(wàn)元,商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單,列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷(xiāo)商品的代銷(xiāo)款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

  (3)與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月,合同總價(jià)款為15萬(wàn)元,分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款5萬(wàn)元,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末,已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬(wàn)元(假定均為安裝人員工資)。

  (4)向丁公司銷(xiāo)售一件特定商品。合同規(guī)定,該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造,總價(jià)款175萬(wàn)元,自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。丁公司已預(yù)付全部?jī)r(jià)款。至本月末,該件商品尚未完工,已發(fā)生生產(chǎn)成本75萬(wàn)元(其中,生產(chǎn)人員工資25萬(wàn)元,領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元)。

  (5)向A公司銷(xiāo)售一批零配件。該批零配件的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元,實(shí)際成本為400萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票,該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月,到期日為12月10日。A公司因受場(chǎng)地限制,推遲到下月24日提貨。

  (6)與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格,增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬(wàn)元,增值稅為36.3萬(wàn)元。貨款已經(jīng)收到,為完成該項(xiàng)維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費(fèi)用52萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。

  (7)C公司退回2008年12月28日購(gòu)買(mǎi)的商品一批。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為30萬(wàn)元,實(shí)際成本為23.5萬(wàn)元。該批商品的銷(xiāo)售收入已在售出時(shí)確認(rèn),但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明,退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  (8)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。假定該公司適用的所得稅稅率為25%,本期無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。

  其他相關(guān)資料:

  除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,東大公司登記2009年9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶(hù)余額如下:

賬戶(hù)名稱(chēng)

借方余額(萬(wàn)元)

貸方余額(萬(wàn)元)

其他業(yè)務(wù)收入

 

10

其他業(yè)務(wù)成本

5

 

投資收益

 

7.65

營(yíng)業(yè)外收入

 

50

營(yíng)業(yè)外支出

150

 

營(yíng)業(yè)稅金及附加

50

 

管理費(fèi)用

25

 

財(cái)務(wù)費(fèi)用

5

 

  要求:

  (1)編制東大公司上述(1)~(8)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

  (2)編制東大公司2009年9月份的利潤(rùn)表。

  (“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng),答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

  利潤(rùn)表

  編制單位:東大公司    2009年9月                                                                單位:萬(wàn)元

項(xiàng) 目

本期金額

一.營(yíng)業(yè)收入

 

減:營(yíng)業(yè)成本 

 

  營(yíng)業(yè)稅金及附加

 

銷(xiāo)售費(fèi)用

 

  管理費(fèi)用

 

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

 

  資產(chǎn)減值損失

 

加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)

 

  投資收益(損失以“一”號(hào)填列)

 

其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

 

二.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)

 

加:營(yíng)業(yè)外收入

 

減:營(yíng)業(yè)外支出

 

其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

 

三.利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)

 

減:所得稅費(fèi)用

 

四.凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)

 

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