參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：出租固定資產(chǎn)的收益計入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計入“營業(yè)外收入”。

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)所實現(xiàn)的凈收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]： (1 000-20)×25%=245(萬元)

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15=300萬元。當(dāng)年的所得稅費用=300×25%=75(萬元)。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)本期凈利潤=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(萬元)，資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益已經(jīng)計算在營業(yè)利潤中了，不需要單獨考慮。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：該企業(yè)2008年凈利潤=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企業(yè)2009年度的凈利潤應(yīng)為：(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：當(dāng)年應(yīng)確認的收入=30×60%=18(萬元)，當(dāng)年應(yīng)確認的費用=(15+3)×60%=10.8(萬元)，當(dāng)年利潤增加18-10.8=7.2(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額=260-100=160(萬元)

　　[該題針對“營業(yè)外支出的核算”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：B

　　[解析]：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

　　因此：本期營業(yè)利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

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