四、計(jì)算題()

　　115、甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)賬(會(huì)計(jì)分錄中的金額單位為萬(wàn)元)：

　　(1)用存出投資款100萬(wàn)元購(gòu)買乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)中包含10萬(wàn)元已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：短期投資 100

　　貸：銀行存款 100

　　(提示：存出投資款通過(guò)“其他貨幣資金-存出投資款”核算;購(gòu)買的股票通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利通過(guò)“應(yīng)收股利”核算)

　　(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元�？铐�(xiàng)已收到存入銀行。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款 11.7

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　(3)以銀行存款支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銷售費(fèi)用 20

　　貸：銀行存款 20

　　甲公司登記賬簿時(shí)，在“銷售費(fèi)用”和“銀行存款”賬戶登記的金額為2萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。

　　(2)分別編制錯(cuò)賬更正會(huì)計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　116、甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，查找出以下錯(cuò)賬：

　　(1)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款86000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：在建工程86000

　　貸：銀行存款86000

　　在過(guò)賬時(shí)，“在建工程”賬戶記錄為68000元。

　　(2)用庫(kù)存現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助300元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用300

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300

　　(3)計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：制造費(fèi)用35000

　　貸：累計(jì)折舊 35000

　　(4)用庫(kù)存現(xiàn)金支付工人工資45000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬4500

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4500

　　要求：(1)指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。

　　(2)編制錯(cuò)賬更正的會(huì)計(jì)分錄。

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