(3)計(jì)算#901在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量并登記其成本計(jì)算單

　　產(chǎn)品成本計(jì)算單

　　開工日期:

　　批號(hào): #901 批量120臺(tái) 完工: 20臺(tái) 完工日期:

　　項(xiàng)目

　　直接材料

　　直接工資

　　制造費(fèi)用

　　合計(jì)

　　10月份發(fā)生生產(chǎn)成本：

　　直接材料

　　直接人工

　　制造費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本

　　單位產(chǎn)品成本

　　月末在產(chǎn)品成本

　　(4)作9月份完工產(chǎn)品入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。 (不需要寫明細(xì))

　　51、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人有關(guān)資料如下：

　　(1) 2006年3月1日 科目余額表如下：

　　科目余額表 (單位：元)：

　　科目名稱

　　借方余額

　　貸方余額

　　現(xiàn)金

　　3000

　　銀行存款

　　15300

　　應(yīng)收賬款

　　60 000

　　壞賬準(zhǔn)備

　　300

　　預(yù)付賬款

　　10000

　　其他應(yīng)收款

　　6000

　　原材料

　　110 000

　　周轉(zhuǎn)材料

　　20 000

　　材料成本差異

　　10000

　　庫(kù)存商品

　　50000

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　200000

　　長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

　　40000

　　固定資產(chǎn)

　　350000

　　累計(jì)折舊

　　46 000

　　短期借款

　　100 000

　　應(yīng)付賬款

　　65 000

　　其他應(yīng)付款

　　10 000

　　長(zhǎng)期借款

　　210 000

　　實(shí)收資本

　　250 000

　　盈余公積

　　40 000

　　資本公積

　　53 000

　　(2)債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額：

　　應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下：

　　應(yīng)收賬款——A公司借方余額100 000元

　　應(yīng)收賬款——B公司貸方余額40 000元

　　預(yù)付賬款明細(xì)資料如下：

　　預(yù)付賬款——C公司借方余額20 000元

　　預(yù)付賬款——D公司貸方余額10 000元

　　應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下：

　　應(yīng)付賬款——E公司貸方余額100 000元

　　應(yīng)付賬款——F公司借方余額35 000元

　　應(yīng)收款項(xiàng)除“應(yīng)收賬款”外，其他項(xiàng)目未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　(3)長(zhǎng)期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：

　　#1從工商銀行借入110 000元(本利和)，期限從2003年6月1日至2006年6月1日。

　　#2從建設(shè)銀行借入100 000元(本利和)，期限從2004年8月1日至2007年8月1日。

　　(4)2006年3月本企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、� 購(gòu)進(jìn)原材料20000元，增值稅3400元，用預(yù)付C公司的賬款抵付，不足部分尚未支付，

　�、� 上述購(gòu)進(jìn)材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為22000元

　�、� 上期已核銷的A公司應(yīng)收賬款又收回3000元

　�、� 本期提取辦公樓折舊15000元

　�、�

　　銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。銷售成本為收入的70%。(不考慮城建稅&教育費(fèi)附加)

　　要求：

　　(1)編制資料(4)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

　　(2)編制甲企業(yè)2006年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。(不考慮所得稅)

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：甲企業(yè)　　　　　　　　　2006年3月31日　　　　　　　　單位：元

　　項(xiàng)　　　　目

　　金　　額

　　項(xiàng)　　　目

　　金　　額

　　資　產(chǎn)

　　負(fù)債和所有者權(quán)益

　　流動(dòng)資產(chǎn)：

　　流動(dòng)負(fù)債：

　　貨幣資金

　　短期借款

　　應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)付賬款

　　應(yīng)收賬款

　　預(yù)收賬款

　　預(yù)付賬款

　　應(yīng)付工資

　　存貨

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　待攤費(fèi)用

　　預(yù)提費(fèi)用

　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

　　一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債

　　長(zhǎng)期投資

　　固定資產(chǎn)：

　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

　　固定資產(chǎn)原價(jià)

　　長(zhǎng)期負(fù)債：

　　減：累計(jì)折舊

　　長(zhǎng)期借款

　　固定資產(chǎn)凈值

　　負(fù)債合計(jì)

　　在建工程

　　所有者權(quán)益：

　　固定資產(chǎn)合計(jì)

　　實(shí)收資本

　　無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);

　　盈余公積

　　資本公積

　　無形資產(chǎn)

　　未分配利潤(rùn)

　　無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)

　　所有者權(quán)益合計(jì)

　　資產(chǎn)總計(jì)

　　負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

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