48、
A公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品,有關(guān)成本資料如下: 單位:元
本月完工產(chǎn)品數(shù)量為800件,月末在產(chǎn)品數(shù)量為200件。完工程度平均為50%,原材料在生產(chǎn)開始時一次投入,其他費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。
要求:
(1)計算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。
(2)編制完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫的會計分錄。
49、甲公司委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對外實(shí)際銷售l00件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為10
000元,增值稅稅額為l
700元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生,不考慮其他因素。
要求:
(1)編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄
(2)編制乙公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄
50、東方公司2007年至2009年投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下:
(1)2007年1月1日東方公司收購甲公司持有A公司股份總額的30%,收購價格為268萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元,以銀行存款支付并辦理了相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
(2)2007年1月1日,A公司股東權(quán)益總額為1000萬元,其中股本為600萬元,資本公積為100萬元,未分配利潤為300萬元(均為2007年度的凈利潤),假定2007年1月1日,A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為1000萬元。
(3)2007年6月20日,A公司因長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)核算確認(rèn)資本公積80萬元。
(4)2007年度,A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。
(5)2008年5月5日,A公司股東大會通過2007年度利潤分配方案。該方案如下:按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積;發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元;
(6)2008年6月10日,東方公司收到A公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利
(7)2008年度,A公司發(fā)生凈虧損200萬元。
(8)2008年12月31日,東方公司對A公司投資的預(yù)計可收回金額為322萬元。
(9)2009年1月5日,東方公司將其持有的A公司股份全部對外轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價款250萬元,相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)已辦妥,轉(zhuǎn)讓價款已存入銀行。假定東方公司在轉(zhuǎn)讓股份過程中沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。
要求:
(1)編制東方公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄。
(2)編制A公司2008年5月5日有關(guān)利潤分配的會計分錄
(答案中的金額單位用萬元表示,“長期股權(quán)投資”及“資本公積”“利潤分配”需要寫出明細(xì))
51、
某股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),所得稅稅率為33%。其銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額,增值稅稅率為17%。庫存材料采用實(shí)際成本核算。該公司2006年年初未分配利潤為670萬元。
該公司2006年發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1) 以托收承付方式向A公司銷售商品一批結(jié)算。該批商品的銷售價格為2000萬元,實(shí)際成本為1200萬元,商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。
(2) 收到先征后返增值稅15萬元,存入銀行
(3) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失68萬元
(4) 以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款5萬元
(5) 接受現(xiàn)金捐贈10萬元。
(6) 銷售材料一批,材料實(shí)際成本為800萬元,增值稅專用發(fā)票注明銷售價款為1500萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行
(7) 計提本年銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅45萬元,教育費(fèi)附加12萬元
(8) 計提短期借款利息8萬元
(9) 計提管理用固定資產(chǎn)折舊,該固定資產(chǎn)是2004年12月投入使用,其原價為440萬元,折舊年限為4年。采用直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0
(10) 公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用10萬元,銷售費(fèi)用10萬元,已用銀行存款支付。
(11) 年末提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元,無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元
(12)
計算并結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費(fèi)用,遞延所得稅資產(chǎn)年初為100萬元,年末為105萬元,遞延所得稅負(fù)債年初為110萬元,年末為118萬元。(假定無其他調(diào)整因素)
要求:
(1)編制2006年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄以及期末轉(zhuǎn)賬的會計分錄
(2)編制2006年度利潤表
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