三、判斷題(請將正確答案選出填入括號中，每小題1分，共計(jì)10分。)

　　36、通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的10年(　)

　　37、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證( )

　　38、企業(yè)采用加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨的成本，在物價(jià)上漲時(shí)，當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。( )

　　39、2007年4月1日，丙公司對其以經(jīng)營租賃方式新租入的辦公樓進(jìn)行裝修，共發(fā)生裝修支出120000元，2007年12月1日辦公樓裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，并按租賃期10年開始進(jìn)行攤銷，2007年攤銷裝修支出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用 1000

　　貸：長期待攤費(fèi)用 1000 　　　 ( )

　　40、委托其他單位代銷商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)作為收入的實(shí)現(xiàn)( )

　　41、隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，在包裝物發(fā)出后，應(yīng)作為包裝費(fèi)列入主營業(yè)務(wù)成本。 ( )

　　42、已達(dá)到預(yù)定可適用狀態(tài)尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。(　)

　　43、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券，用現(xiàn)金購買隨時(shí)變現(xiàn)的股票等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。( )

　　44、賬賬核對的內(nèi)容主要包括總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，及明細(xì)賬與原始憑證核對。( )

　　45、用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款86000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：在建工程86000

　　貸：銀行存款86000

　　在過賬時(shí)，“在建工程”賬戶記錄為68000元。采用的錯(cuò)賬更正的方法為補(bǔ)充登記法( )

　　四、計(jì)算題(請將正確答案選出填入下框中，共計(jì)40分。)

　　46、乙公司2007年12月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

　　(1)本月應(yīng)付工資總額462 000元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320 000元，車間管理人員工資為70

　　000元，企業(yè)行政管理人員工資為60 400元，銷售人員工資為11 600元。

　　(2)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等計(jì)算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因職工食堂而需要承擔(dān)的福利費(fèi)金額。企業(yè)在崗職工共計(jì)100人，其中管理部門20人，生產(chǎn)車間80人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，對于每個(gè)職工企業(yè)每月補(bǔ)貼食堂120元。

　　(3)本月以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為900元的電暖器作為圣誕節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工(直接生產(chǎn)的職工80人，管理部分人員20人)。該型號的電暖器市場銷售為每臺(tái)1

　　000元，乙公司適用的增值稅稅率為17%。

　　(4)乙公司為總部各部門經(jīng)理級別以上職工提供汽車免費(fèi)使用，同時(shí)為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。乙公司總部共有部門經(jīng)理以上職工15名，每人提供一輛桑塔納汽車免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊1

　　000元;該公司共有副總裁以上高級管理人員5名，公司為其每人租賃一套面積為200平方米帶有家具和電器的公寓，月租金為每套8

　　000元。本月以現(xiàn)金支票支付了租金。

　　(5)乙公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額462 000元，代扣職工房租40 000元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2

　　000元，以現(xiàn)金實(shí)發(fā)工資420 000 元。

　　要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”寫出明細(xì)科目)

　　47、甲公司為增值稅一般納稅認(rèn)，原材料日常收發(fā)及結(jié)存采用計(jì)劃成本核算。材料的計(jì)算單位成本為每公斤10元，該企業(yè)2007年4月份有關(guān)資料如下：

　　(1)“原材料“賬戶月初余額600000元，“材料成本差異”賬戶月初借方余額為5000元

　　(2)4月10日，從外地丙公司購入材料90020公斤，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為810000元，增值稅額為103700元，運(yùn)雜費(fèi)30000元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)

　　(3)4月15日，從丙公司購進(jìn)的材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20公斤，經(jīng)查屬于定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫

　　(4)4月18日，持銀行本票800000元購入A材料50000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為495000元，增值稅額為84150元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元，材料已驗(yàn)收入庫，剩余票款退回并存入銀行。

　　(5)當(dāng)月發(fā)出材料情況如下：

　　基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 800000元

　　在建工程領(lǐng)用　　 200000元

　　車間管理部門領(lǐng)用　　5000元

　　企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 15000元

　　要求：

　　(1)計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。

　　(2)編制采購材料的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制月末結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄

　　(5)編制月末分配本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。

　　48、A公司是上市公司，按季度對外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表，按季計(jì)提利息。2007年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月10日A企業(yè)從二級市場購入一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為1000萬元，利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券為2006年1月1日發(fā)行，取得時(shí)公允價(jià)值為1030萬元，含已到付息期尚未領(lǐng)取的2006年下半年的利息，另支付交易費(fèi)用2萬元，全部價(jià)款以銀行存款支付。

　　(2)1月20日收到2006年下半年的利息

　　(3)3月31日，該債券的公允價(jià)值為950萬元

　　(4)3月31日，按債券票面利率計(jì)算利息

　　(5)6月30日，該債券的公允價(jià)值為1080萬元

　　(6)6月30日，按債券的票面利率計(jì)算利息

　　(7)7月10日收到2007年上半年的利息

　　(8)8月20日，將該債券全部處置，實(shí)際收到價(jià)款1120萬元

　　要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(單位為萬元)

　　49、甲、乙兩公司簽訂了一份1000萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡稱項(xiàng)目)。2004年3月2日項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)2006年2月26日

　　完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為800萬元。其他有關(guān)資料如下：

　　(1)2004年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款400萬元存入銀行。

　　(2)2004年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本350萬元。

　　(3)至2005年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本700萬元。

　　(4)至2006年2月26日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本820萬元

　　(5)甲公司在2004年、2005年末均能對該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。

　　要求：

　　(1)計(jì)算甲公司2004年、2005年該項(xiàng)目的完成程度。

　　(2)計(jì)算甲公司2004年、2005年及2006年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。

　　(3)編制甲公司2004年、2005年及2006年相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示，勞務(wù)成本均為工資費(fèi)用)

　　50、綜合題(本類題共2題。每小題8分，第2小題12分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的。均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的。除題中有特殊要求外。只需寫出一級科目)

　　甲公司為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為17%，2007年發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2007年1月，甲公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此購入工程物資一批，價(jià)款為250000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為42500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。1～6月，工程先后領(lǐng)用工程物資272500元(含增值稅稅額);剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;領(lǐng)用生產(chǎn)原材料一批，實(shí)際成本為32000元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5440元;輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出35000元;應(yīng)支付工程人員薪酬65800元;6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

　　(2)2007年4月1日，甲公司為降低采購成本，向乙公司一次購進(jìn)了3套不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B和C。甲公司為該批設(shè)備共支付貨款780000元，增值稅稅額132600元，包裝費(fèi)4200元，全部以銀行存款支付。假定設(shè)備A、B和C均滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為292600元、359480元、183920元;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

　　(3)2007年6月10日，賬面原值為150000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年的一臺(tái)設(shè)備提前報(bào)廢，該設(shè)備系2002年12月30日購入，采用年數(shù)總和法計(jì)提年折舊。該報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值變價(jià)收入5000元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)計(jì)算該廠房的入賬價(jià)值并編制自建廠房的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　(2)計(jì)算購入的A、B、C三設(shè)備的入賬價(jià)值并編制購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　(3)計(jì)算2007年6月10日設(shè)備清理時(shí)設(shè)備的凈值

　　(4)編制2007年6月10日設(shè)備清理時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　　51、天大公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率33%.天大公司2007年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535 000元，產(chǎn)品成本305 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。

　　(2)根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。

　　(3)采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。

　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系天大公司20×7年售出，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2000元，成本1750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。天大公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(5)年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為41000元。

　　(6)計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的長期借款利息3 000元;用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5 000元，銷售費(fèi)用2 000元。

　　(7)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。

　　(8)計(jì)算應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))。

　　要求：

　　(1)編制天大公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。

　　(2)編制天大公司20×7年度的利潤表。

　　利 潤 表

　　編制單位：天大公司　　　　　　20×7年度　　　單位：元

　　項(xiàng) 目

　　本期金額

　　上期金額

　　一、營業(yè)收入

　　減：營業(yè)成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　資產(chǎn)減值損失

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號填列)

　　投資收益(損失以“-”號填列)

　　其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

　　二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)

　　加：營業(yè)外收入

　　減：營業(yè)外支出

　　其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

　　三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

　　減：所得稅費(fèi)用

　　四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

　　五、每股收益：

　　(一)基本每股收益

　　(二)稀釋每股收益

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