49、某企業(yè)于2006年5月1日以交易為目的從證券交易所購(gòu)入某公司股票10萬(wàn)股，每股買(mǎi)價(jià)為5.2元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元，另支付傭金、手續(xù)費(fèi)1000元。上述款項(xiàng)均通過(guò)銀行支付。2006年6月10日通過(guò)銀行收到買(mǎi)價(jià)中包含的現(xiàn)金股利。06年12月31日，該股票的公允價(jià)值為68萬(wàn)元。2007年4月10日該公司宣告每10股發(fā)放1元的現(xiàn)金股利，4月25日以7.8元/股的價(jià)格將其全部出售，出售時(shí)，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1200元，并通過(guò)銀行收到已出售股票的價(jià)款。
要求：
(1)計(jì)算06年12月31日該股票的公允價(jià)值變動(dòng)損益
(2)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
50、
甲公司為增值稅一般納稅人的工業(yè)企業(yè)，適用增值稅稅率為17%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅率為5%。企業(yè)所得稅率為33%，不考慮其他稅費(fèi)，2007年12月份該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)12月7向B公司銷(xiāo)售商品一批，總價(jià)款500000元(不含增值稅)，給予2%的商業(yè)折扣，已開(kāi)專用發(fā)票，商品發(fā)出。甲公司為了及時(shí)收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅)
該批商品的成本為400000元
(2)12月10日委托C公司代銷(xiāo)一批零件，代銷(xiāo)價(jià)款400000元(不含增值稅)，12月20日收到C公司的代銷(xiāo)清單列明已經(jīng)銷(xiāo)售代銷(xiāo)零配件的80%，按代銷(xiāo)價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該零配件的實(shí)際成本是200000元
(3)甲公司12月15日向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品每臺(tái)成本為900元，同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元，該公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。
(4)轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，該專利權(quán)的成本為100000元，累計(jì)攤銷(xiāo)為30000元，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備10000元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。
(5)出售廠房一棟，原價(jià)100萬(wàn)元，已經(jīng)提折舊70萬(wàn)元，出售所得收入65萬(wàn)元，清理費(fèi)用3萬(wàn)元，廠房已經(jīng)清理完畢，款項(xiàng)均已經(jīng)由銀行收付。
(6)12月17日，收到B公司12月7日購(gòu)買(mǎi)商品的購(gòu)貨款。
(7)12月20日，甲公司向小規(guī)模企業(yè)銷(xiāo)售材料，開(kāi)具的普通發(fā)票注明貨款為11700，該批材料的成本為5000元�？铐�(xiàng)已收。
(8)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：
(9)12月31日，計(jì)算交納本月應(yīng)交所得稅(假定本月無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng))。此外甲公司遞延所得稅負(fù)債月初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為4萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)月初數(shù)為4萬(wàn)元，月末數(shù)為5萬(wàn)元。
要求：
�、啪幹萍坠旧鲜觫胖�(7)和(9)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱)。
�、凭幹萍坠�2007年12月份的利潤(rùn)表(利潤(rùn)表見(jiàn)答題紙，即見(jiàn)答案)。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
51、某企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展一項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)。該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在研究階段發(fā)生研究設(shè)備的折舊費(fèi)20萬(wàn)元，研究人員各項(xiàng)職工薪酬50萬(wàn)元，耗用材料10萬(wàn)元，購(gòu)入該批材料時(shí)支付的增值稅為1.7萬(wàn)元，以銀行存款支付購(gòu)入相關(guān)技術(shù)費(fèi)用20萬(wàn)元。研究階段于2006年12月結(jié)束。自2007年1月開(kāi)始進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段使用設(shè)備的折舊費(fèi)30萬(wàn)元，以銀行存款支付的產(chǎn)品的設(shè)計(jì)費(fèi)用25萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)人員的職工薪酬60萬(wàn)元，耗用材料20萬(wàn)元，購(gòu)入該批材料時(shí)支付的增值稅為3.4萬(wàn)元，申請(qǐng)專利時(shí)以銀行存款支付注冊(cè)費(fèi)5萬(wàn)元，支付聘請(qǐng)律師費(fèi)6.6萬(wàn)元。2007年7月1日，該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途，符合規(guī)定的開(kāi)發(fā)支出資本化條件。該項(xiàng)專利權(quán)用于產(chǎn)品生產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用壽命5年，殘值為0，采用直接法攤銷(xiāo)。2007年11月1日，企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)出租給另外一企業(yè)使用，租期半年，每月租金為6萬(wàn)元，分月收取并存入銀行。2007年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該專利權(quán)的可收回金額為100萬(wàn)元，要求：
(1)編制各項(xiàng)研發(fā)支出發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
(2)編制期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化的研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄
(3)編制形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資本化的研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄
(4)編制2007年該項(xiàng)專利權(quán)攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄和確認(rèn)專利權(quán)租金收入的會(huì)計(jì)分錄
(5)編制2007年12月31日無(wú)形資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)分錄
相關(guān)推薦： 2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》全真模擬試題匯總
2011初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備考完全手冊(cè)
2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化輔導(dǎo)匯總
下載
