二、多項選擇題

　　1、下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

　　A、向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

　　B、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

　　C、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

　　D、發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅專用發(fā)票。

　　【答案解析】 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　2、下列項目中，可以享受即征即退50%增值稅政策的有()。

　　A、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

　　B、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　C、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力

　　D、以煤矸石為燃料生產(chǎn)的電力

　　【正確答案】 AD

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅的稅收優(yōu)惠。

　　【答案解析】 選項B是免稅項目，選項C是即征即退項目。

　　3、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的有( )。

　　A、寄售商店代銷居民個人寄售的物品

　　B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

　　D、銷售使用過的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅的稅收管理。

　　【答案解析】 一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，只有符合特定條件才可以按征收率4%計稅，否則，按適用稅率征稅。

　　4、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有()。

　　A、一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》

　　B、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票

　　C、增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開

　　D、專用發(fā)票最高開票限額為100萬元的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅專用發(fā)票的使用。

　　【答案解析】 最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批。

　　5、增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。

　　A、包裝物租金

　　B、委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

　　C、增值稅稅款

　　D、包裝費、裝卸費

　　【正確答案】 BC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅應(yīng)稅銷售額的計算。

　　【答案解析】 增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。

　　6、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，免征增值稅的有()。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C、兩岸海上直航業(yè)務(wù)

　　D、代理報關(guān)業(yè)務(wù)

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點的是“營改增”試點的稅收優(yōu)惠。

　　7、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品的進項稅額

　　B、企業(yè)因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料的進項稅額

　　C、不動產(chǎn)在建工程耗用的購進材料的進項稅額

　　D、正常生產(chǎn)用購進貨物支付的運輸費計算的進項稅額

　　【正確答案】 BC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅不準(zhǔn)抵扣的進項稅額。

　　【答案解析】 非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣進項稅，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�編織的損失。選項A因自然災(zāi)害損失的，進項稅可以抵扣。

　　8、下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的有()。

　　A、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

　　B、出口企業(yè)出口貨物

　　C、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購入并持普通發(fā)票的貨物

　　D、出口企業(yè)對外提供應(yīng)稅勞務(wù)

　　【正確答案】 AC

　　【知 識 點】 本題考核點的是增值稅的出口退(免)稅制度。

　　【答案解析】 選項A、C適用于免稅但不退稅政策;選項B、選項D，適用于免稅并退稅。

　　9、下列選項中，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅的

　　B、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的

　　C、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的

　　D、屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅的

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點的是關(guān)于增值稅簡易征收政策的管理。

　　【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　10、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列選項中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

　　A、個人消費的購進貨物

　　B、非正常損失的購進貨物

　　C、接受的旅客運輸勞務(wù)

　　D、購進作為固定資產(chǎn)自用的摩托車

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核點的是“營改增”試點不得抵扣的進項稅額。

　　【答案解析】 自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇不得抵扣的進項稅額，但作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

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