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二、多項(xiàng)選擇題
1、下列情形中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。
A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的
B、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的
C、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的
D、發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅專用發(fā)票。
【答案解析】 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。
2、下列項(xiàng)目中，可以享受即征即退50%增值稅政策的有()。
A、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
B、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
C、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
D、以煤矸石為燃料生產(chǎn)的電力
【正確答案】 AD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅的稅收優(yōu)惠。
【答案解析】 選項(xiàng)B是免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)C是即征即退項(xiàng)目。
3、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A、寄售商店代銷居民個(gè)人寄售的物品
B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
D、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅的稅收管理。
【答案解析】 一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，只有符合特定條件才可以按征收率4%計(jì)稅，否則，按適用稅率征稅。
4、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說(shuō)法正確的有()。
A、一般納稅人申請(qǐng)最高開(kāi)票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》
B、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票
C、增值稅小規(guī)模納稅人需開(kāi)具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)
D、專用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅專用發(fā)票的使用。
【答案解析】 最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
5、增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。
A、包裝物租金
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅
C、增值稅稅款
D、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)
【正確答案】 BC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算。
【答案解析】 增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。
6、根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，免征增值稅的有()。
A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、兩岸海上直航業(yè)務(wù)
D、代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
【正確答案】 ABC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是“營(yíng)改增”試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。
7、根據(jù)我國(guó)有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、企業(yè)因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程耗用的購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、正常生產(chǎn)用購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】 BC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案解析】 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�編織的損失。選項(xiàng)A因自然災(zāi)害損失的，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
8、下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的有()。
A、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B、出口企業(yè)出口貨物
C、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入并持普通發(fā)票的貨物
D、出口企業(yè)對(duì)外提供應(yīng)稅勞務(wù)
【正確答案】 AC
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是增值稅的出口退(免)稅制度。
【答案解析】 選項(xiàng)A、C適用于免稅但不退稅政策;選項(xiàng)B、選項(xiàng)D，適用于免稅并退稅。
9、下列選項(xiàng)中，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅的
B、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的
C、一般納稅人銷售貨物，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的
D、屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅的
【正確答案】 BCD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策的管理。
【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
10、根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
C、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)
D、購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)自用的摩托車
【正確答案】 ABCD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)的是“營(yíng)改增”試點(diǎn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案解析】 自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。
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