11. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)毀損一批前期購(gòu)入的材料，賬面成本12465元(含運(yùn)費(fèi)465元)，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)元。

　　A.2119.05

　　B.2075

　　C.2072.55

　　D.1778.59

　　12. 下列情形中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是(　　)。

　　A.管理不善導(dǎo)致非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

　　B.納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇

　　C.適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

　　D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

　　13. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

　　A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.收到全部貨款的當(dāng)天

　　C.收到第一期貨物的當(dāng)天

　　D.取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天

　　14. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　　)。

　　A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

　　B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

　　D.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或者按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

　　15. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)

　　B.外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)

　　C.外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

　　16. 依照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是(　　)。

　　A.高爾夫球桿

　　B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　C.實(shí)木地板

　　D.啤酒

　　17. 2010年3月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬(wàn)元，沒(méi)收到期白酒包裝物押金3萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.106

　　B.160.85

　　C.109.08

　　D.109.42

　　18. 某白酒廠2010年5月將生產(chǎn)的100噸白酒通過(guò)自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月該門市部對(duì)外銷售了白酒80噸，取得的不含增值稅的銷售額為900000元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A.180000

　　B.260000

　　C.280000

　　D.325000

　　19. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

　　B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅

　　D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅

　　20. 某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年12月銷售甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷售額63180元;銷售乙類卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.30240元

　　B.56160元

　　C.57240元

　　D.59250元

　　21. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A. 從國(guó)外進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

　　B.煙酒零售商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒

　　C.從國(guó)外進(jìn)口小汽車

　　D.子午線輪胎

　　22. 某首飾商城在2010年8月份零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝組合，取得收入是146.25萬(wàn)元，其中金銀首飾的零售收入是100萬(wàn)元，鍍金首飾的零售收入是46.25萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生其他業(yè)務(wù)，該商城應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.1.98

　　C.4.27

　　D.6.25

　　23. 某摩托車廠將1輛自產(chǎn)摩托車獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤(rùn)率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.588.89元

　　B.1001.11元

　　C.1577.6元

　　D.1105元

　　24. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

　　B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　25. 某酒廠2011年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.8600元

　　B.8800元

　　C.9600元

　　D.9800元

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